Среднесписочная численность когда сдавать штраф

05.10.2018 Выкл. Автор admin

Оглавление:

Какой штраф за несвоевременную сдачу среднесписочной численности в 2018 году

Налоговое законодательство РФ предусматривает, что индивидуальные предприниматели и организации, использующие труд наемных работников, обязаны предоставлять фискалам отчет со сведениями о среднесписочной численности. Давайте сперва разберемся с особенностями данного документа. Заполняется он на бланке КНД 1110018. В отчете следует указать данные о количестве штатных единиц, которые проработали в течение отчетного года у ИП или на предприятии.

Заполняется документ в соответствии с определенными правилами. В данном случае следует внести всю требующуюся информацию в свободные поля бланка. Здесь, в частности, нужно указать Ф. И. О. ИП или наименование организации (причем обязательно полные, без сокращений), дату сдачи отчета, код и название ИФНС, куда подается отчет. Заверяется документ подписью с указанием Ф. И. О. руководителя предприятия или ИП, а также печатью, если таковая имеется.

Внешне данный отчет напоминает налоговую декларацию. Состоит он из 1 страницы, и разобраться с тем, как его заполнять, не составляет особого труда. Здесь главное – правильно рассчитать среднесписочную численность, и, конечно же, своевременно подать документ в налоговую. Фискалам этот отчет нужен для того, чтобы иметь возможность контролировать соблюдение налогоплательщиком действующих норм НК РФ. В частности, сотрудники ФНС на основании документа, например, делают вывод, каким является это предприятие – крупным или малым.

Сдавать среднесписочную отчетность, согласно действующему законодательству, обязаны:

  • коммерсанты, использующие наемную рабочую силу;
  • юрлица – вне зависимости от их правовой формы;
  • лица, которые занимаются частной практикой и заключают трудовые контракты.

Отметим несколько связанных с этим моментом. В последнем случае речь идет об адвокатах, юристах, нотариусах и так далее.

Вместе с тем юридические лица, вне зависимости от того, используют ли они труд наемных работников, обязаны своевременно сдавать среднесписочный отчет – таковы требования налогового законодательства.

В настоящее время есть 2 варианта отправки данного документа в налоговую службу. Первый вариант – на распечатанном бланке. Документ после заполнения можно отнести лично, либо отправить по почте. Однако воспользоваться данным вариантом могут далеко не все. Бумажные отчеты имеют право подавать только лишь экономические субъекты со средним количеством сотрудников не более 100 человек.

Если же указанный лимит превышен, то отчет должен подаваться исключительно в электронном виде. В данном случае документ можно заполнить на официальном интернет-сайте ФНС, перейдя по адресу www.nalog.ru и зайдя в свой Личный кабинет. Информацию о сроках сдачи отчета пользователь получит в системном сообщении.

В текущем году организации и ИП должны были подать данный документ в налоговую до 20 января. Однако здесь есть исключения из общего правила. Ими, в частности, являются, новые фирмы или индивидуальные предприниматели, зарегистрированные, например, в феврале текущего года. Им нужно будет сдать отчет о среднесписочной численности до 20 марта. Иными словами, срок обязательной подачи документа – 20 число следующего месяца.

Несколько иная ситуация при ликвидации предприятия. Следует отметить, что такой шаг не всегда связан с банкротством. В некоторых случаях на это идут ради расширения своих возможностей путем получения более высокого юридического статуса. Вместе с тем законодательство предусматривает, что вне зависимости от причины, по которой ликвидируется организация или прекращает свою деятельность индивидуальный предприниматель, в налоговую нужно подать определенный пакет документов, в том числе и отчет по среднесписочной численности. Здесь также действуют четко установленные сроки. Все документы должны быть поданы не позднее фактической даты снятия с учета.

Какой штраф накладывается за несвоевременную сдачу отчета по среднесписочной численности

Теперь давайте рассмотрим еще один важный момент. Речь идет о наказании за несвоевременную сдачу отчета о среднесписочной численности, или за полное игнорирование данного требования налогового законодательства. ФНС постоянно предупреждает о том, что нарушители будут привлечены к ответственности. Иными словами, для того, чтобы избежать проблем с фискалами, данный отчет следует сдавать своевременно.

В случае если этого не будет сделано, на нарушителя наложат штраф. На первый взгляд, данное наказание не является серьезным. Все дело в том, что размер штрафа небольшой. В частности, налогоплательщик, отказавшийся передавать соответствующие сведения фискалам, или сделавший это несвоевременно, будет привлечен к ответственности на основании пункта 1 статьи 126 НКРФ. Штраф за указанные выше нарушения составляет 200 рублей. К должностным лицам применяется также пункт 1 статьи 15.6 КоАП. Впрочем, в финансовом плане наказание здесь тоже будет незначительным. В соответствии с данным пунктом, на должностных лиц накладывается штраф в размере от 300 до 500 рублей.

Однако главное здесь вовсе не это. Штрафы действительно незначительные, но игнорирование данного требования, равно как и несвоевременная сдача отчета грозит более серьезными последствиями. Например, нарушителя могут лишить статуса субъекта малого и среднего предпринимательства, исключив его из соответствующего реестра. Соответственно, индивидуальному предпринимателю или предприятию не удастся пользоваться льготами, предусмотренными законодательством для данной категории налогоплательщиков. Несложно догадаться, что финансовые потери в таком случае будут куда более серьезными, нежели денежный штраф в 200 рублей.

Штраф за несдачу среднесписочной численности в 2017 году

Организации и предприниматели должны ежегодно представлять налоговым органам сведения о нанятых работниках. Штраф за несдачу среднесписочной численности в 2017 году не изменился. Налогоплательщик должен соблюсти не только сроки сдачи формы, но и заполнить её, правильно рассчитав все показатели.

Другие публикации:  Исковое заявление в суд на алименты образец 2018

Сведения по среднему количеству сотрудников компании

Налогоплательщики представляют информацию о среднем количестве своих работников в налоговый орган по своему месту учёта. Этот отчёт должен быть сдан не позже 20 января. При этом в отчёте указывается показатель средней численности коллег за предыдущий год. Форма, по которой нужно представлять сведения, утверждена Приказом ФНС РФ от 29 марта 2007 года N ММ-3-25/174 .

Отчёт о среднесписочной численности: штраф

Чтобы избежать штрафа, нужно:

  • правильно заполнить бланк — помогут рекомендации ФНС России по заполнению формы (письмо от 26 апреля 2007 г. № ЧД-6-25/353 );
  • правильно рассчитать численность работников — нужно руководствоваться Указаниями Росстата по порядку расчёта количества сотрудников (Приказ от 26.10.2015 N 498);
  • сдать отчёт вовремя.

Штраф за несвоевременную сдачу среднесписочной численности в 2017 году

За несоблюдение сроков подачи сведений предусмотрен штраф. Он составляет 200 руб. (п. 1 ст. 126 НК РФ). Отдельно могут наказать и руководителя компании (п. 1 ст. 15.6 КоАП РФ ). Для руководителя штраф может составить от 300 до 500 руб.

Чтобы на компанию не был наложен штраф за среднесписочную численность в 2017 году, нужно иметь в виду:

  • даже в том случае, если у налогоплательщика нет ни одного работника, отчёт сдавать нужно;
  • сведения представляются, даже если значение среднего количества работников не изменилось спустя год после последней сдачи формы;
  • срок подачи формы за 2016 год — не позже 20 числа первого месяца 2017 года. Компании, которые будут созданы позже, должны будут подавать отчёт по своим сотрудникам не позже 20 числа следующего месяца после регистрации. Например, компания, зарегистрированная в январе 2017 года, должна подать отчёт не позже 20 февраля 2017 года;
  • компания, в которой за прошлый год трудилось более 100 сотрудников, может подать сведения в электронном виде или на бумаге (непосредственно явкой в налоговую или почтой);
  • сведения о численности лиц, трудящихся в обособленном подразделении организации, подаются в налоговую, в которой стоит на учёте организация. Составляется один отчёт, в который включаются работники головной компании и сотрудники из обособленных подразделений.

Штраф за непредставление сведений о среднесписочной численности

Нарушением считается подача сведений позже срока, который установлен законом. Но как быть, если составитель отчёта допустил ошибку? Законодательством не предусмотрена ответственность за ошибки, допущенные при составлении формы. Но рекомендуется подать форму с верными данными с приложением пояснительной записки. Отказать в приёме нового отчёта сотрудники налоговой не вправе.

Штраф за несвоевременную сдачу сведений о среднесписочной численности работников

Все организации и ИП вне зависимости от применяемого режима налогообложения должны представлять в ИФНС сведения о среднесписочной численности работников за прошедший год. От сдачи сведений о среднесписочной численности сотрудников освобождены только предприниматели, которые не использовали в истекшем году труд наемных работников (абз. 3 п. 3 ст. 80 НК РФ).

Последний срок сдачи сведений о среднесписочной численности за предыдущий год — 20 января текущего года.

Вновь созданные (реорганизованные) компании должны представить сведения о среднесписочной численности сотрудников не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем создания (реорганизации) компании. Обратите внимание: это правило не распространяется на вновь зарегистрированных ИП. Они должны подавать сведения о среднесписочной численности только после окончания календарного года, не позднее 20 января.

И организации, и ИП должны подавать сведения о среднесписочной численности по форме, утвержденной приказом ФНС России от 29.03.2007 №ММ-3-25/174 (письмо ФНС России от 26.04.2007 №ЧД-6-25/353).

Если среднесписочная численность сотрудников за предыдущий период меньше 100 человек, компания (ИП) может подать сведения на бумаге или в электронном виде через оператора ЭДО. Если сотрудников больше 100 человек, то данные подаются только в электронном виде.

Если компания (ИП) не сдаст сведения о среднесписочной численности вовремя, то налоговая инспекция сможет ее оштрафовать. Размер штрафа установлен в размере 200 рублей за каждый несданный документ (п. 1 ст. 126 НК РФ).

Помимо штрафных санкций, налагаемых на организацию, суд может оштрафовать и руководителя компании на сумму от 300 до 500 рублей (ст. 15.6 КоАП РФ).

Отчитывайтесь вовремя через Контур.Экстерн.
Три месяца — бесплатно!

Штраф за несдачу среднесписочной численности

Штраф за несдачу среднесписочной численности

Похожие публикации

Налоговым законодательством страны установлена обязанность всех работодателей ежегодно отчитываться о средней численности персонала, занятого в предприятии. Этот отчет оформляется на одностраничном бланке формы КНД 1110018 «Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий год», утвержденной приказом ФНС от 29.03.2007 № ММ-3-25/174. В нем отражается информация о количестве штатных единиц и числе работников. Важным моментом в оформлении документа является правильный расчет среднесписочной численности, а в представлении контролирующим органам – не забыть уложиться в сроки, установленные ФНС для сдачи отчета СЧР, поскольку налоговиками предусмотрен штраф за непредоставление сведений о среднесписочной численности (СЧР), а также за несвоевременную подачу документа.

Прежде, чем перейти к информации о штрафных санкциях, узнаем, кто и когда представляет эту отчетность в налоговую инспекцию, и почему она важна как для ФНС, так и для любого предприятия.

Представлять информацию о СЧР обязаны:

  • Компании всех правовых формы собственности;
  • Предприниматели, использующие наемный персонал;
  • Частнопрактикующие лица, заключающие трудовые контракты.

ИП без работников отчитываться по этой форме не должны. Отчет о СЧР дает возможность налоговикам осуществлять контроль соблюдения законодательных норм, разграничивающих статус предприятий по показателю численности сотрудников, т. е. на основании представленного документа они констатируют принадлежность фирмы к малому и среднему предпринимательству или крупному бизнесу. Для работодателя главным остается правильный расчет средней численности персонала и, несомненно, своевременная подача сведений в ИФНС.

Штраф за несвоевременную сдачу среднесписочной численности за 2017 год

Несоблюдение установленных сроков представления отчета или полное игнорирование требований законодательства становится причиной для привлечения работодателя к ответственности. Опираясь на нормы п. 1 ст. 126 НК РФ компанию или предпринимателя налоговые органы могут оштрафовать на 200 руб. Пункт 1 ст. 156 КоАП устанавливает наказание для должностных лиц – им придется выплатить штраф в размере от 300 до 500 руб.

Другие публикации:  Причитается пособие

Несмотря на то, что размер санкций не кажется серьезным, последствия для компании могут быть весьма печальными, Дело в том, что штраф за несдачу среднесписочной численности в указанной ничтожной сумме это не единственное «наказание», законодатель им не ограничивается. В качестве воздействия на нарушителей налоговики практикуют также иные методы. Например, работодатель может лишиться статуса субъекта МСП и будет исключен из соответствующего реестра (в связи с тем, что налоговикам неизвестна численность работников компании). Естественно, при таком положении дел, предприятие не сможет пользоваться предусмотренными для категорий малого и среднего бизнеса льготами, потеряв не в пример больше, чем понесенный ущерб в виде двухсотрублевого штрафа.

Таким образом, работодателям лучше выдерживать установленные сроки сдачи сведений, не провоцируя контролирующие органы предъявлять штраф за среднесписочную численность. В 2018 году, как и в предыдущие годы, все перечисленные санкции, применяемые по отношению к нарушителям, действуют.

Штраф за несвоевременную подачу сведений о среднесписочной численности работников

сделал ошибку при сдаче отчетов

Пропустил срок подачи, сегодня передал в налоговую данные о среднесписочной численности,
я так понимаю автоматически будет начислен штраф, хотя при приеме данных ничего не сообщили.

Как правильно оплатить штраф в налоговую?

Цитата: Непредставление налогоплательщиком в налоговый орган сведений, предусмотренных абзацем третьим пункта 3 статьи 80 Кодекса, влечет взыскание штрафа, установленного пунктом 1 статьи 126 Кодекса.

В соответствии со статьями 30-33 Кодекса, статьями 3, 6, 7 и 10 Закона Российской Федерации от 21.03.1991 N 943-1 «О налоговых органах Российской Федерации» налоговые органы обязаны осуществлять контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов, а также вправе выносить решения о привлечении организаций и граждан к ответственности за совершение налоговых правонарушений в порядке, установленном Кодексом.

Налоговые органы в своей деятельности руководствуются Конституцией Российской Федерации, федеральными конституционными законами, Кодексом и другими нормативными правовыми актами, предусмотренными статьей 3 Закона Российской Федерации от 21.03.1991 N 943-1.

Согласно статье 33 Кодекса должностные лица налоговых органов, реализуя в пределах своей компетенции права и обязанности налоговых органов, обязаны действовать в строгом соответствии с Кодексом и иными федеральными законами.

Таким образом, при обнаружении факта несвоевременного представления в налоговый орган сведений о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год, налоговый орган должен принять соответствующее решение, основываясь на нормах Кодекса (пункт 3 статьи 80, статья 100.1, глава 15, в том числе пункт 1 статьи 126).

Согласно статье 100.1 Кодекса дела о выявленных в ходе камеральной или выездной налоговой проверки налоговых правонарушениях рассматриваются в порядке, предусмотренном статьей 101 Кодекса.

Дела о выявленных в ходе иных мероприятий налогового контроля налоговых правонарушениях (за исключением правонарушений, предусмотренных статьями 120, 122 и 123 Кодекса) рассматриваются в порядке, предусмотренном статьей 101.4 Кодекса.

Пунктом 2 статьи 10 Кодекса предусмотрено, что производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах, содержащих признаки административного правонарушения, ведется в порядке, установленном законодательством Российской Федерации об административных правонарушениях. Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок либо отказ от представления в налоговые органы оформленных в установленном порядке документов и (или) иных сведений, необходимых для осуществления налогового контроля, а равно представление таких сведений в неполном объеме или в искаженном виде влечет наложение административного штрафа на граждан и должностных лиц в соответствии с пунктом 1 статьи 15.6 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Срок сдачи среднесписочной численности в 2019 году за 2018 год

Узнайте, когда в 2019 году истекает срок сдачи сведений о среднесписочной численности работников за 2018 год, в какие сроки отчитываются в налоговую вновь созданные и реорганизованные организации, а также штрафуют ли и на сколько, если сдать отчетность с опозданием.

Сведения о среднесписочной численности работников влияют на право применять специальные налоговые режимы, обязанность сдавать отчетность в электронном виде, возможность освобождения от НДС и другие особенности работы. Поэтому важно сдавать сведения в установленный срок.

Сведения о среднесписочной численности работников за 2018 год сдают:

  • организации, в том числе вновь созданные или реорганизованные, независимо от формы собственности, режима налогообложения, наличия работников (письмо Минфина России от 04.02.14 № 03-02-07/1/4390). В отчет включают сведения о работниках обособленных подразделений.
  • ИП, у которых есть наемные работники (ст. 1 Федерального закона от 23.07.13 № 248-ФЗ).

Напомним об отчетных датах и ответственности за их нарушение.

Сведения о среднесписочной численности работников: сроки сдачи в 2019 году

Общий срок сдачи отчета о численности работников за прошедший год действует для всех организаций и ИП с работниками. Организации и индивидуальные предприниматели подают сведения ежегодно не позднее 20 января (ст. 80 НК РФ). Так как в 2019 году 20 января выпадает на воскресенье, срок переносится на ближайший рабочий день — понедельник 21 января.

Срок сдачи сведений о среднесписочной численности работников за 2018 год — 21.01.2019 г.

Когда сдают сведения о численности вновь созданные организации

Вновь созданные (новые) или реорганизованные организации сдают сведения о среднесписочной численности в 2019 году не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем создания или реорганизации.

Например, если компания создана (внесена в единый государственный реестр) 12 февраля 2019 года, сведения о среднесписочной численности работников надо сдать в инспекцию не позднее 20 марта 2019 года.

Что считать датой создания организации? Согласно статье 51 ГК РФ это дата записи об организации в ЕГРЮЛ. Соответственно, срок сдачи среднесписочной численности зависит именно от этой даты.

Таким образом, в первый год работы новые и реорганизованные компании должны предоставить сведения дважды: сразу после создания (реорганизации) и еще раз по итогам года.

Вновь зарегистрированные индивидуальные предприниматели не сдают расчет по численности работников.

Срок сдачи сведений о среднесписочной численности при ликвидации или закрытии организации в 2019 году

В случае ликвидации организации или закрытии ИП сведения о численности сотрудников надо подать в срок не позднее официальной даты ликвидации (закрытия).

Другие публикации:  Льготы по земельному налогу физических лиц в московской области 2018

Организации подают сведения о среднесписочной численности работников в инспекцию по месту нахождения (юридическому адресу), а индивидуальные предприниматели — по месту жительства.

Сведения о работающих в обособленном подразделении надо сдать в налоговую по месту учета головного офиса. Для этого надо составить один общий отчет и включить в него среднесписочную численность работников и головной компании, и подразделений (письмо Минфина России от 14.02.12 № 03-02-07/1-38).

Штрафы за нарушение срока сдачи сведений о среднесписочной численности в 2019 году

Надо обратить внимание на то, что 20 января в календаре бухгалтера — это не только сведения о среднесписочной численности. Это еще расчет 4-ФСС (для тех, кто сдает отчет в фонд в бумажном виде), журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур и декларация по ЕНВД за 4 квартал 2018 года (либо единая упрощенная отчетность за 2018 год). Поэтому, чтобы уложиться в установленный срок сдачи сведений о численности, отчитаться следует сразу после новогодних праздников.

За несдачу сведений о среднесписочной численности в 2019 году в установленный НК РФ срок предусмотрен штраф 200 рублей (п. 1 ст. 126 НК РФ, письмо Минфина России от 07.06.11 № 03-02-07/1-179).

Руководителя организации при этом могут оштрафовать за несдачу численных сведений на 300-500 рублей (ст. 15.6 КоАП РФ).

Подробнее об ответственности за непредставление сведений в срок — на видео.

Штраф за среднесписочную численность

Нет, налоговики приостановить операции по банковскому счету из-за непредставления сведений о среднесписочной численнос­ти не могут. Вашей компании грозит лишь штраф по ст. 126 НК РФ. Расскажем подробнее.

Обязанность по предоставлению сведений о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год установлена п. 3 ст. 80 НК РФ. Такие сведения организации сдают в налоговый орган не позднее 20 января текущего года, а в случае создания (реорганизации) организации — не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором организация была создана (реорганизована). Сведения представляются по форме, утвержденной приказом ФНС России от 29.03.2007 № ММ-3-25/[email protected]

Поскольку компания была образована в ноябре 2014 г., подать сведения о среднесписочной численности нужно было не позднее 20 декабря 2014 г. При этом неважно, имела ли компания на тот момент наемных работников или нет. Как указал Минфин России в письме от 04.02.2014 № 03-02-07/1/4390, налоговым законодательством не предусмотрено освобождение организаций, не имеющих работников, от представления в налоговые органы в установленный срок сведений о среднесписочной численности работников. Кроме того, сведения нужно было подать и в общеустановленном порядке — не позднее 20 января 2015 г.

Пунктом 1 ст. 126 НК РФ за непредставление в налоговые органы документов и (или) иных сведений, предусмотренных Налоговым кодексом и иными актами законодательства о налогах и сборах, установлен штраф в размере 200 руб. за каждый непредставленный документ. Положения данной нормы распространяются и на случаи несдачи сведений о среднесписочной численности, поскольку обязанность их представлять установлена Налоговым кодексом. Это подтверждает и Минфин России (письма Минфина России от 07.06.2011 № 03-02-07/1-179, от 05.05.2010 № 03-02-08/28). Таким образом, поскольку компания не представила сведения дважды (первый раз — после своего создания, а второй — в общеустановленном порядке), общий размер штрафа составит 400 руб.

Кроме того, как отмечается в письме Минфина России от 07.06.2011 № 03-02-07/1-179, в такой ситуации возможно наложение административного на должностных лиц организации по п. 1 ст. 15.6 КоАП РФ за непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок в налоговые органы оформленных в установленном порядке документов и (или) иных сведений, необходимых для осуществления налогового контроля. Его размер составляет от 300 до 500 руб.

Но в рассматриваемой ситуации административного штрафа не будет. Дело в том, что постановление по делу об административном правонарушении не может быть вынесено по истечении двух месяцев со дня совершения административного правонарушения (п. 1 ст. 4.5 КоАП РФ). То есть последний день, когда мог быть наложен административный штраф за непредставление сведений о среднесписочной численности в декаб­ре, — это 20 февраля 2015 г., а за непредставление сведений в январе — 20 марта 2015 г.

Теперь что касается приостановления операций по счетам в банках. Такая мера применяется налоговиками для обеспечения исполнения решения о взыскании налога, сбора, пеней и (или) штрафа (п. 1 ст. 76 НК РФ). Решение о приостановлении операций по счетам в банках может также применяться в случае непредставления организацией налоговой декларации в налоговый орган в течение десяти дней по истечении установленного срока представления такой декларации (п. 3 ст. 76 НК РФ).

Поскольку обязанность по представлению сведений закреплена в ст. 80 «Налоговая декларация» НК РФ, налоговики на местах зачастую приравнивают непредставление этих сведений к непредставлению налоговой декларации и прибегают к блокировке банковских счетов. Между тем такие сведения декларацией не являются.

Это подтверждают и суды. Так, в деле, рассмотренном ФАС Московского округа (постановление от 12.03.2009 № КА-А40/1265-09), суды обратили внимание на следующее.

В соответствии с п. 1 ст. 80 НК РФ налоговая декларация представляет собой письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога и (или) другие данные, связанные с исчислением и уплатой налога. В пункте 2 той же статьи установлено, что налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика на бланке установленной формы.

Согласно п. 3 ст. 80 НК РФ сведения о среднесписочной численнос­ти работников не являются налоговой декларацией, а представляются помимо налоговой декларации. Из содержания ст. 76 НК РФ следует, что основанием для вынесения решения о приостановлении операций налогоплательщика по его счетам в банке является непредставление либо несвоевременное представление налогоплательщиком налоговой декларации в налоговый орган. Возможность приостановления операций по счетам в банках налогоплательщика за непредставление сведений, которые представляются помимо налоговой декларации, НК РФ не предусмотрена.