1с земельный налог

20.12.2018 Выкл. Автор admin

Оглавление:

Земельный налог: как c 2018 года изменится расчет

Президент РФ Владимир Путин подписал Федеральный закон от 30.09.2017 № 286-ФЗ с поправками в порядок расчета земельного налога при изменении кадастровой стоимости.

Так, в частности, поправки в статью 391 НК РФ предусматривают, что изменение кадастровой стоимости участка из-за изменения вида разрешенного использования или его перевода из одной категории земель в другую учитывается при определении налоговой базы со дня внесения в ЕГРН сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости.

В этом случае расчет налога (суммы авансового платежа по налогу) будет производиться с учетом коэффициента определяемого, как отношение месяцев, в течение которых этот участок находился в новом статусе, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.

Соответствующие поправки внесены в статью 396 НК РФ.

Закон вступит в силу с 1 января 2018 года.

В решениях «1С:Предприятие» необходимые изменения будут поддержаны после вступления поправок в силу с выходом очередных версий. О сроках см. в «Мониторинге изменений законодательства».

«1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0): как рассчитывается земельный налог, если участком владели неполный год, и в этот период изменилась кадастровая стоимость (+ видео)?

Видеоролик выполнен в программе «1С:Бухгалтерия 8» версия 3.0.63.22.

При владении участком неполный год земельный налог считается с учетом коэффициента Кв. Он определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых этот участок находился в собственности налогоплательщика, к числу календарных месяцев в году (п. 7 ст. 396 НК РФ).

В соответствии со статьей 391 НК РФ изменение кадастровой стоимости земельного участка учитывается при расчете налога с даты, когда соответствующие изменения отражены в ЕГРН в случаях, когда:

  • меняется вид разрешенного использования участка;
  • участок переводится из одной категории земель в другую;
  • меняется площадь участка.

В указанных случаях земельный налог считается с учетом поправочного коэффициента Ки, порядок расчета которого аналогичен расчету коэффициента Кв (п. 7.1 ст. 396 НК РФ).

Если налогоплательщик владел участком не полный год, в течение которого также изменилась его кадастровая стоимость, то в соответствии с письмом ФНС России от 14.06.2018 № БС-4-21/[email protected], земельный налог должен рассчитываться одновременно с учетом коэффициентов Кв и Ки.

Начиная с версии 3.0.63.20 в «1С:Бухгалтерии 8» расчет земельного налога выполняется в соответствии с письмом ФНС России от 14.06.2018 № БС-4-21/[email protected]

В соответствии с порядком заполнения декларации по земельному налогу, утв. приказом ФНС России от 02.03.2018 № ММВ-7-21/[email protected], коэффициенты Кв и Ки рассчитываются в виде десятичной дроби с точностью до десятитысячных долей.

В «1С:Бухгалтерии 8» при изменении кадастровой стоимости земельного участка, учитываемой при расчете налога (ст. 391 НК РФ), следует ввести новую запись в регистр Регистрация земельного участка, где отразить новую кадастровую стоимость и дату изменения.

Выбытие земельного участка отражается записью регистра Снятие с регистрационного учета, где следует отразить дату выбытия.

1С Бухгалтерия — учет хозяйственных операций в деталях!

«Расчет земельного налога» проводки: подробный разбор «Закрытия месяца» в 1С БУХ 3.0

Здравствуйте дорогие читатели блога blog-buh. Этот материал, да и сам принцип настройки и расчета земельного налога очень похож на расчет транспортного налога, о котором я писал в прошлой публикации. Поэтому некоторые моменты я буду описывать покороче, а иногда ссылаться на материал про транспортный налог. Напомню, что эта статья выходит в рамках серии публикаций про регламентированные операции закрытия месяца в программном продукте 1С Бухгалтерия предприятия 8 редакции 3.0.

Другие публикации:  Если продается квартира как платиться налог

Напомню, что на сайте уже есть ряд статей, которые посвящены вопросу закрытия месяца в программе 1С БУХ 3.0:

Учет основных средств в 1С БУХ 3.0 с целью исчисления земельного налога

Земельные участки, которые являются объектом налогообложения рассматриваемого налога, хранятся в составе основных средств в программа 1С Бухгалтерия. Для того чтобы программа понимала, что данное ОС является земельным участком предусмотрен регистр «Регистрация земельных участков». Этот регистр доступен непосредственно из формы элемента справочника «Основные средства». На рисунке представлено создание записи в этом регистре из элемента с наименованием «Земельный участок» справочника «Основные средства».

Форма записи в этом регистре имеет три закладки. На первой закладке «Земельный участок» необходимо указать общие регистрационные сведения:

  • Код категории земель – значение выбирается из регламентированного перечня, который соответствует Приложению №5 «Порядка заполнения декларации»;
  • Кадастровый номер – в соответствии с регистрационными документами;
  • Кадастровая стоимость – определяется с помощью государственной кадастровой оценки земель (ежегодно). Сведения о стоимости предоставляются по запросу Федеральным агентством кадастра объектов недвижимости.

Также на этой закладке могут указываться ещё два параметра:

  • Находится ли земельный участок в общей долевой (совместной) собственности – активируется соответствующая настройка и указывается доля в собственности в виде простой дроби;
  • Приобретен ли участок на условиях осуществления жилищного строительства – при выборе этого переключателя, указывается дата начала проектирования. При этом налог определяется с учетом срока строительства:

o Используется коэффициент «2», в течение 3-х лет с даты регистрации земли до регистрации построенного объекта недвижимости;

o Используется коэффициент «4», в течение периода сверх 3-х летнего срока.

Для подобного случая есть отдельный переключатель. И третий вариант, когда земельный участок числится в другом налоговом органе. При этом ставится третий из возможных переключателей и создается элемент соответствующего справочника со сведениями о налоговом органе.

И третья закладка «Земельный налог». На ней во-первых указывается КБК (Код Бюджетного Классификатора). Он зависит от ставки налога и выбирается из предопределенного списка. Также указывается налоговая ставка. Налоговая ставка устанавливается актами представительных органов муниципального образования и не может превышать 0,3% для земель сельскохозяйственного назначения, земель занятых жилым фондом, земель личного подсобного хозяйства. В отношении земель прочего назначения не может превышать 1,5 % от кадастровой стоимости.

Также на этой закладке могут быть введены сведения о льготах в отношении земельного налога, в различных вариациях.

Все запись можно сохранять. В случае изменения сведений (например, была утрачена льгота) следует создать ещё одну запись для этого основного средства (можно создать копированием имеющейся), внести сведения и указать дату, с которой действуют эти новые сведения. Так же этот регистр хранит записи со сведениями о снятии с учета земельного участка.

Настройка отражения налогов в бухгалтерском учете программы 1С БУХ 3.0

В конфигурации 1С Бухгалтерия редакции 3.0 существует регистр «Способы отражения расходов по налогам». В этом регистре настраивается счет затрат, по которому учитывается в том числе и земельный налог. Доступ к регистру также можно получить из элемента справочника «Основные средства». В регистре находится предопределенная запись, которая действует для всех основных средств, на которые начисляется земельный налог. При этом можно создать настройку для конкретного основного средства, указав его в соответствующем поле.

Настройка порядка уплаты земельного налога в 1С БУХ 3.0

Порядок уплаты налогов устанавливается в регистре «Порядок уплаты налогов на местах». Доступ к регистру можно получить в разделе главного меню «Справочники» в группе ссылок «Налоги». Создается запись регистра, где указывается:

  • Дата, с которой действует запись;
  • «Вид налога» — в нашем случае «Земельный налог»;
  • Определяется для каких налоговых органов действует эта настройка: для всех, по которым числятся земельные участки или для какого-то конкретного;
  • Крайний срок уплаты налогов – обычно редактирования не требует, программа знает сроки уплаты налогов;
  • Также есть переключатель, который определяет, уплачивается ли по налогу авансовый платеж. Его нам надо установить самостоятельно, если аванс уплачивается.
Другие публикации:  Образец справки для нотариуса для вступления в наследство

Операция закрытия месяца «Расчет земельного налога»: авансовые платежи

В нашем случае земельный участок был принят к учету 24 августа, поэтому первый расчет будет осуществляться в сентябре 2014 года.

Полученную сумму проводки (авансового платежа) можно расшифровать, открыв «Справку расчет земельного налога» за 3 квартал 2014 года. Её можно открыть из сервиса закрытия месяца, нажав левой кнопкой мыши на ссылку «Расчет земельного налога» и выбрав в открывшемся списке строку отчета «Расчет земельного налога». Поскольку во владении данный земельный участок находился лишь 1 полный месяц (Сентябрь, так как принят к учету 24 августа), то аванс рассчитывается так:

450 000 руб. (кадастровая стоимость) * 1,5% (ставка налога) * 1/12 (за 1 месяц) = 562 руб.

Следующая операция закрытия месяца «Расчет земельного налога» должна быть выполнена в декабре и налог будет рассчитан за 3 месяца:

450 000 руб. (кадастровая стоимость) * 1,5% (ставка налога) * 3/12 (за 3 месяца) = 1 688 руб.

Обратите внимание, что в справке в графе 14 указан весь исчисленный налог за год, а в графе 15 сумма ранее рассчитанных авансовых платежей.

На этом сегодня всё!

Если Вам понравилась эта статья, Вы можете воспользоваться кнопочками социальных сетей, чтобы сохранить её у себя!

Также не забывайте свои вопросы и замечания оставлять в комментариях!

Ещё раз напомню, что это был материал из рубрики «Закрытие месяца», все статьи которой находятся здесь. Чтобы вовремя узнать о новых публикациях Вы можете подписаться на обновления блога через e-mail.

Начисление земельного налога без проводок в 1С

Добрый день!
Платформа: 1С:Предприятие 8.3 (8.3.5.1383)
Конфигурация: Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.37.40)

ИП на УСН д-р, не могу настроить программу так, чтобы земельный налог отображался корректно. Раньше в выписке банка вручную ставила «принимается к расходам», а сейчас, в связи с тем, что ав. платежи уплачивались больше положенного (изменилась кадастр.стоимость), решила «автоматизировать» эти операции: в выписках: 68.06 — отражение в НУ автоматически; сделала регистрацию земельного участка, порядок уплаты, способ отражения. При закрытие марта, июня, сент. и декабря — формируется «расчет земельного налога», но эта операция не создает ни каких проводок. и следовательно начисленные ав.платежи не попадают ни в оборотку, ни в КУДиР.

Подскажите, пожалуйста, как отрегулировать учет?

Прошу прощения, но я тоже не понимаю, как вы настроили учет.
Если в документе «Списание по р/сч» выбирать правильный вид операции — Перечисление налога, то понятие «принимается к расходам» там отсутствовало.
У вас есть «авансовые платежи», как я понимаю. Вы в настройках указали про авансовые платежи по земельному налогу. Верно?
И для целей автоматического их начисления вы задействовали реглам.операции при закрытии месяца.
Видимо, проблема с регистрацией земельных участков, раз в проводках по рег.операциям — пустота.

А может вы не перепровели ваш учет?? Попробуйте, начиная с 1-го квартала. Если есть опасения. что-то может «поплыть», то сделайте резервную копию вашей базы.

И добавьте во вложение скриншот (или файл Word или Excel с ним) с формой регистрации зем.уч-ка, если надумаете. На всякий случай, просмотреть.

Все публикации . Земельный налог — все для 1С

Кадастровые номера земельных участков 0

Отчет по кадастровому номеру земельного участка (из справочника «Основные средства»). Для анализа параметров недвижимости выводится полезная информация: актуальная площадь, кадастровая стоимость, координаты поворотных точек и др.информация.

25.09.2017 5152 0 0

Динамика налогов (начислено/уплачено) 6

Отчет позволяет проследить изменения в начислении и уплате налогов за определенный период. Налоги разделены по видам бюджетов, в которые осуществляются платежи по этим налогам. Отчет разрабатывался для конфигурации БП КОРП 3.0

15.06.2016 7553 34 15

Расчет земельного налога (авансового платежа по налогу) 1

Внешний отчет «Справка-расчет земельного налога» для 1С:Бухгалтерия предприятия 3.0

20.11.2015 7352 10 1

Кто сидел на моем стуле и сломал его? (анализ изменений документа по журналу регистрации) 7

Простая обработка, дружелюбная для рядового пользователя, которая будучи помещенной во внешние снимет с программиста часть вопросов вроде «Кто правил мой документ и испортил его. «

Другие публикации:  Статья 1702 ук

26.06.2015 10664 100 11

Обработка «Инициализация кодов ОКТМО (с заменой)». Заполнение и замена кодов по ОКТМО с синхронизацией кодов по ОКАТО. 1

Обработка написана для проверки и синхронизации кодов по ОКТМО с кодами по ОКАТО в справочниках и регистрах сведений. Справочники: Организации; Регистрация в ИФНС. РС: Ставки налога на имущество по отдельным основным средствам; Регистрация земельных участков; Регистрация транспортных средств.

Счет 68.06 — Земельный налог

Подчинен счету «Расчеты по налогам и сборам» (68).

Вид: Активный/Пассивный.
Аналитика по счету «68.06»:

Описание счета «Земельный налог»

Ну субсчете 68.06 «Земельный налог» учитываются суммы начислений и выплат, которые организация перечисляет в бюджет по земельному налогу. Счет использую организации, которые владеют земельными участками на правах собственности и используют их как в производственных, так и в прочих целях.

Сумма начислений по счету 68.06 определяется в зависимости от кадастровой стоимости земельного участка, который является объектом налогообложения, зафиксированная на 01 января отчетного года. Аналитический учет по субсчету 68.06 организовывается в разрезе земельных участков и целей их использования. Выплаты по субсчету 68.06 не осуществляют организации, имеющие налоговые льготы.

Проводки по начислению земельного налога

Начисление земельного налога проводки могут отражать несколькими способами — в зависимости от характера использования земельного участка в хозяйственной деятельности организации. Цель нашей статьи — перечислить все возможные бухгалтерские проводки по земельному налогу.

Как начисляется земельный налог и какое ПБУ при этом применять

Для того чтобы определить ПБУ, к которому стоит обращаться для бухгалтерского учета земельного налога, нужно понять, к какой бухгалтерской категории его стоит относить.

В соответствии с п. 1 ст. 65 Земельного кодекса РФ налог на земельный участок является формой оплаты за его использование. Участки земли в бухучете учитываются в составе основных средств, таким образом, плата за пользование землей (объектом ОС) является ничем иным, как расходом, который связан с процессом эксплуатации и использования объекта ОС.

Учет расходов по организации ведется в бухучете в соответствии с нормами ПБУ 10/99 (утв. приказом Минфина России от 06.05.1999 № 33н). Земельный налог может быть отражен в составе:

  • издержек по основным видам деятельности (пп. 5, п. 7 ПБУ 10/99);
  • прочих издержек (п. 11 ПБУ 10/99).

ВАЖНО! Учитывать в составе издержек земельный налог можно, если на данном земельном участке не производится капитальное строительство, он введен в эксплуатацию и является объектом ОС.

В том случае, если на участке осуществляется капитальное строительство, то плата за землю в виде земельного налога должна учитываться в бухучете в составе капитальных затрат по строительству. Эта норма отражена в ПБУ 6/01 (п. 8 и п. 14).

Рассмотрим все возможные проводки по начислению земельного налога более детально.

Проводки для учета расчетов с бюджетом по земельному налогу (счет 68, субсчет «Земельный налог»)

Все налоги в бухучете отражаются на счете 68 «Налоги», а для каждого налога должен быть открыт субсчет — в нашем случае субсчет «Земельный налог». Эту процедуру осуществляют посредством утверждения рабочего плана счетов для организации, который является неотъемлемым приложением к такому важному и необходимому документу в бухучете, как «Учетная политика».

Поскольку счет 68 является пассивным, то все начисления по земельному налогу будут производиться по кредиту этого счета.

Теперь разберемся со счетами, которые могут дебетоваться в корреспонденции с указанным 68-м счетом.

  1. Земельный налог относится к издержкам по основной деятельности.

Когда участок земли используется в процессе осуществления определенного вида деятельности организацией, то затраты в виде платежей за землю (налога) должны отражаться на следующих счетах бухучета:

  • счет 20, если расходы относятся к основному производству;
  • счет 23, если расходы касаются вспомогательного производства;
  • счет 25, если затраты общепроизводственные;
  • счет 26, если затраты общехозяйственные;
  • счет 29, если затраты касаются обслуживающих хозяйств и производств;
  • счет 44, если это издержки при реализации.

Если резюмировать все вышесказанное, то проводки по начислению земельного налога при отнесении издержек по оплате за землю (налогу) на расходы по виду деятельности будут такие: