Как оформить паспорт сделки казахстан

09.03.2018 Выкл. Автор admin

Оглавление:

Консультант пульс

всегда в курсе событий

Экспорт в Беларусь и экспорт в Казахстан: валютный контроль

В частности, резиденты и нерезиденты, осуществляющие валютные операции в России, должны ( п. 2 ст. 24 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ ):

· представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию;

· вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым валютным операциям;

Обратите внимание: участники валютных отношений должны, в том числе, обеспечивать сохранность документов и материалов в течение трех лет с момента совершения валютной операции (но не ранее исполнения договора).

· выполнять предписания органов валютного контроля об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства России, а также актов органов валютного регулирования.

Банком России устанавливаются формы отчетности по валютным операциям, а также порядок и сроки их представления ( п. 4 ст. 5 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ , Инструкция Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И ).

В частности, формами учета по валютным операциям резидентам являются:

· справка о валютных операциях;

· справка о подтверждающих документах.

У Российской Федерации, Республики Казахстан и Республики Беларусь в настоящее время единая таможенная территория. Процесс объединения был юридически оформлен Договором о создании единой таможенной территории и формировании Таможенного союза (подписан 6 октября 2007 г.) .

Это, в частности, означает, что российские контролирующие ведомства не осуществляют на соответствующих границах Российской Федерации такие виды контроля как:

Что касается валютного контроля, то обязанности по нему выполняются контрагентами в полном объеме, даже если торговые операции российская компания ведет с организациями из Беларуси или Казахстана (см., например, Постановление Президиума ВАС РФ от 23 октября 2012 г. № 7099/12 ).

Таким образом, при экспорте в Беларусь или Казахстан все равно могут потребоваться формы валютного контроля, о которых говорилось выше.

Разберемся с ними по порядку.

Оформляем справку о валютных операциях

Данная справка должна быть оформлена в следующих ситуациях:

· при зачислении иностранной валюты на транзитный валютный счет промышленного предприятия (справка представляется в течение 15 рабочих дней с момента зачисления денежных средств, который указан в уведомлении об их зачислении на транзитный валютный счет);

· при зачислении российской валюты на расчетный счет по контракту, по которому оформлен паспорт сделки (справка представляется в течение 15 рабочих дней с момента зачисления денежных средств, который указан в выписке из расчетного счета резидента, либо в ином документе, переданном уполномоченным банком резиденту).

К справке о валютных операциях должны прилагаться документы, которые связаны с проведением валютных операциях (поименованы в самой справке).

Имейте в виду: сегодня, как правило, справки о валютных операциях заполняются кредитными организациями самостоятельно. Для этого компании-резиденту достаточно заключить соответствующий договор с уполномоченным банком по приемлемым тарифам. После этого, организации можно ограничиваться предоставлением в банк документов, связанных с проведением валютных операций. На это отводится 15 дней ( п. 3.9 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И ).

Оформляем справку о подтверждающих документах

Этот документ должен представляться только в случае, когда по внешнеэкономическому контракту оформляется паспорт сделки.

Документы предоставлять не обязательно в том случае, если сумма обязательств по контракту не превышает в эквиваленте 50 тыс. руб. США:

· по официальному курсу, установленному на дату заключения контракта Банком России;

· по курсу иностранных валют, установленному иным способом, рекомендованным Банком России (применяется в тех случаях, когда курс иностранных валют по отношению к рублю не установлен Банком России);

· в случае изменения суммы обязательств по контракту на дату внесения последних поправок (дополнений) в контракт, предусматривающих такие изменения.

Вместе со справкой о подтверждающих документах в банк представляются ( п. 9.1 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И ):

· документы, подтверждающие исполнение (прекращение) обязательств по контракту иным способом, отличным от исполнения обязательств по контракту в виде расчетов;

· изменение обязательств по контракту.

При вывозе (ввозе) с российской территории товаров, подлежащих декларированию, в качестве подтверждающих документов выступают:

· иные документы, которые используются в качестве таможенной декларации (за исключением временной, транзитной и итоговой таможенных деклараций).

Здесь стоит напомнить, что таможенному декларированию подлежат ( ст. 203 Федерального закона от 27 ноября 2010 г. № 311-ФЗ ):

· товары, ввозимые в Россию из стран, которые не являются членами Таможенного союза (в т.ч. транзитные товары);

· товары, вывозимые из России за пределы таможенной территории Таможенного союза.

При ввозе-вывозе товаров в случае отсутствия требования о декларировании, в качестве подтверждающих документов должны представляться:

· транспортные (перевозочные, товаросопроводительные) и коммерческие документы;

· иные документы, содержащие сведения о ввозе-вывозе (отгрузке, передаче, поставке, перемещении) товара с российской территории (на российскую территорию), оформленные в рамках контракта или в соответствии с обычаями делового оборота (например, документы, используемые резидентом для учета своих хозяйственных операций по правилам бухгалтерского учета и согласно обычаям делового оборота).

Что касается сроков, то справка о подтверждающих документах с прилагаемыми к ней формами, должна быть представлена резидентом в банк паспорта сделки в течение 15 рабочих дней от наиболее поздней из дат:

· даты, указанной во второй части регистрационного номера таможенной декларации;

· момента выпуска товаров, проставляемого должностным лицом таможенного органа в декларации.

Имейте в виду: срок должен отсчитываться от более поздней даты и в том случае, когда в таможенной декларации проставлены несколько отметок о выпуске товаров.

Составление справок о подтверждающих документах может быть также поручено уполномоченному банку. Для этого в него необходимо предоставить формы, на основании которых эта справка составляется. Такое право предоставляет пункт 9.4 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И .

В следующей тематической статье цикла мы расскажем о налоговых аспектах проведения экспортных операций со странами Таможенного союза.

Инструкция Национального Банка от 05.09.2001 N 343
«ИНСТРУКЦИЯ ОБ ОРГАНИЗАЦИИ ЭКСПОРТНО — ИМПОРТНОГО ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ В РЕСПУБЛИКЕ КАЗАХСТАН»

3. Общие условия оформления паспорта сделки

9. Экспортер/импортер после заключения контракта, заблаговременно, до момента наступления срока исполнения обязательств по контракту любой из сторон (резидент или нерезидент) обязан произвести оформление паспорта сделки в таможенном органе и банке.

10. Экспортер/импортер независимо от условий контракта (оплата до или после завершения таможенного оформления товара на территории Республики Казахстан) начинает оформление паспорта сделки в таможенном органе, в зоне деятельности которого он зарегистрирован.

11. Экспортер/импортер представляет в таможенный орган три экземпляра паспорта сделки. Одновременно с паспортом сделки экспортер/импортер обязан представить в таможенный орган оригинал контракта либо его нотариально засвидетельствованную копию, на основании которого был составлен паспорт сделки, и электронную копию ПС. Для формирования досье по экспорту/импорту допускается использование копии контракта, подготовленной должностным лицом таможенного органа с оригинала контракта либо его нотариально засвидетельствованной копии и заверенной надписью «копия верна» и личной номерной печатью.

В случае заключения контракта с нерезидентом по факсу экспортер/импортер вправе представить в таможенный орган его факсимильную копию с обязательством представления оригинала либо нотариально засвидетельствованной копии контракта в течение одного месяца с даты оформления паспорта сделки. После представления экспортером/импортером оригинала либо нотариально засвидетельствованной копии контракта, должностное лицо таможенного органа осуществляет сверку с факсимильной копией, принятой ранее при формировании досье по паспорту сделки по экспорту/импорту, и в случае их идентичности заверяет факсимильную копию контракта надписью «копия верна» и личной номерной печатью.

В случае несоответствия текстов оригинала контракта и его факсимильной копии таможенный орган направляет информацию по данному факту в правоохранительные органы.

Форма и порядок оформления экспортером/импортером паспорта сделки по экспорту/импорту приводятся в приложениях N 1 и N 2 к настоящей Инструкции.

12. Должностное лицо таможенного органа в течение двух рабочих дней, не считая дня подачи документов, рассматривает представленные документы, проверяет соответствие данных паспорта сделки условиям контракта и, при отсутствии оснований для отказа в оформлении паспорта сделки, подписывает представленные экспортером/импортером экземпляры паспорта сделки.

Первый экземпляр паспорта сделки, подписанный должностным лицом таможенного органа, заверенный его личной номерной печатью, возвращается экспортеру/импортеру, что отражается в журналах по экспорту/импорту в графе «исходящие». Форма журналов по экспорту/импорту приведена в приложениях N 3 и N 4 к настоящей Инструкции.

Другие публикации:  Закон о защите прав потребителей купить комус

Второй экземпляр паспорта сделки служит основанием для открытия таможенным органом досье по экспорту/импорту.

Третий экземпляр паспорта сделки не позднее дня, следующего за днем оформления, направляется таможенным органом в банк и служит для банка основанием для открытия дела по экспорту/импорту.

13. После получения экземпляра паспорта сделки в таможенном органе экспортер/импортер обязан представить в банк оригинал контракта либо его нотариально засвидетельствованную копию, паспорт сделки, оформленный в таможенном органе, и по требованию банка, его электронную копию. Для формирования дела по экспорту/импорту допускается использование копии контракта, подготовленной ответственным сотрудником банка с оригинала контракта либо его нотариально засвидетельствованной копии и заверенной им надписью «копия верна» и соответствующей печатью.

В случае заключения контракта с нерезидентом по факсу экспортер/импортер вправе предоставить в банк его факсимильную копию с обязательством представления оригинала либо нотариально засвидетельствованной копии контракта в течение одного месяца с даты оформления паспорта сделки. После представления экспортером/импортером оригинала либо нотариально засвидетельствованной копии контракта, ответственный сотрудник банка осуществляет сверку с факсимильной копией, принятой ранее при формировании дела по паспорту сделки по экспорту/импорту, и в случае их идентичности заверяет факсимильную копию контракта надписью «копия верна» и соответствующей печатью.

В случае несоответствия текстов оригинала контракта и его факсимильной копии банк направляет информацию по данному факту в правоохранительные органы.

14. Ответственный сотрудник банка в течение двух рабочих дней, не считая дня подачи документов, рассматривает представленные экспортером/импортером документы (проверяет наличие счета экспортера/импортера, соответствие подписи и печати на паспорте сделки по экспорту/импорту образцу подписи и печати в документе с образцами подписей лиц, имеющих право первой подписи по счету экспортера/импортера, соответствие данных, содержащихся в паспорте сделки, поступившем от таможенного органа, паспорту сделки, представленному экспортером/импортером). В случае отсутствия расхождений и оснований для отказа в оформлении паспорта сделки, ответственный сотрудник банка ставит подпись и печать на экземплярах паспорта сделки, представленного экспортером/импортером и полученного от таможенного органа, после чего один экземпляр возвращает экспортеру/импортеру, открывает дело по экспорту/импорту и не позднее следующего рабочего дня направляет в таможенный орган уведомление о принятии паспорта сделки к валютному контролю. Информация о данном паспорте сделки заносится ответственным сотрудником в базу данных банка.

В случае установления расхождений в представленных документах либо при наличии оснований для отказа в оформлении паспорта сделки банк не позднее следующего рабочего дня письменно уведомляет таможенный орган о данном факте и паспорт сделки к оформлению не принимает. Текст уведомления является произвольным.

15. Таможенный орган, получив уведомление банка о принятии паспорта сделки к валютному контролю, заносит информацию в базу данных, после чего производит таможенное оформление товаров по этому паспорту сделки в соответствии с таможенным законодательством.

В случае получения уведомления банка о непринятии паспорта сделки к валютному контролю, таможенный орган данный паспорт сделки к дальнейшему оформлению не принимает.

16. Наличие хотя бы одного из следующих условий является для таможенного органа и/или банка основанием для отказа в подписании паспорта сделки:

1) несоответствие данных, содержащихся в контракте, сведениям, указанным в паспорте сделки;

2) наличие в контракте условий, противоречащих требованиям законодательства Республики Казахстан;

3) оформление паспорта сделки с нарушением установленных требований;

4) отсутствие в контракте каких-либо сведений, необходимых для оформления паспорта сделки в установленном настоящей Инструкцией порядке в соответствии с разделом «Реквизиты и условия контракта» (приложения N 1 и N 2);

5) отсутствие в контракте условий, устанавливающих конкретные сроки возврата товара, отгруженного по экспортному контракту, в случае его неоплаты, если контрактом предусмотрена оплата товара после его вывоза с территории Республики Казахстан за исключением случаев, когда в качестве формы оплаты предусмотрен документарный подтвержденный аккредитив либо предоставлена банковская гарантия в качестве обеспечения исполнения обязательств нерезидентом;

6) отсутствие в контракте условий, устанавливающих конкретные сроки возврата денег, переведенных в оплату импортируемого товара, в случае его непоставки, если контрактом предусмотрена оплата товара до его ввоза на территорию Республики Казахстан за исключением случаев, когда в качестве формы оплаты предусмотрен документарный подтвержденный аккредитив либо предоставлена банковская гарантия;

7) несоответствие подписи и печати экспортера/импортера образцу подписи и печати в документе с образцами подписей лиц, имеющих право первой подписи по счету экспортера/импортера, а также отсутствие счета экспортера/импортера;

8) отсутствие лицензии и/или регистрационного свидетельства Национального Банка Республики Казахстан, в случае если требование об их наличии установлено законодательством Республики Казахстан.

17. При мотивированном отказе в подписании паспорта сделки таможенный орган или банк возвращает экспортеру/импортеру представленные им документы и дает ему рекомендации по оформлению паспорта сделки и/или внесению соответствующих изменений в условия контракта либо выполнению иных требований законодательства до оформления паспорта сделки.

По требованию экспортера/импортера таможенный орган или банк обязан предоставить ему отказ и вышеуказанные рекомендации в письменном виде.

18. С подписанием паспорта сделки:

Экспортер принимает на себя ответственность за:

1) полное соответствие сведений, приведенных в паспорте сделки по экспорту, условиям контракта, на основании которого был составлен данный паспорт сделки по экспорту;

2) выполнение требований, установленных пунктом 62 настоящей Инструкции.

Импортер принимает на себя ответственность за:

1) полное соответствие сведений, приведенных в паспорте сделки по импорту, условиям контракта, на основании которого был составлен данный паспорт сделки по импорту;

2) выполнение требований, установленных пунктом 62 настоящей Инструкции.

19. При наступлении срока исполнения обязательств по контракту экспортер/импортер с экземпляром паспорта сделки, заверенным подписями и печатями таможенного органа и уполномоченного банка, и другими необходимыми документами, обращается непосредственно в таможенный орган (при таможенном оформлении товара), либо в уполномоченный банк (при проведении платежа).

20. Платежные документы для оплаты импортного контракта оформляются импортером на основании паспорта сделки по импорту и контракта с иностранным партнером.

21. Уполномоченный банк сверяет данные, занесенные в банковский платежный документ, с данными паспорта сделки по импорту и контрактом.

22. В случае соответствия сведений, содержащихся в паспорте сделки по импорту, контракте и платежных документах, а также обоснованности платежа ответственный сотрудник уполномоченного банка ставит разрешительную визу на банковском платежном документе на оплату контракта по импорту.

23. В случае, если оформляемая экспортно — импортная сделка предусматривает поступление или перевод денег либо поступление или отгрузку товара в срок, превышающий 120 календарных дней с даты фактического исполнения обязательств по контракту одной из сторон, экспортер/импортер в соответствии с нормативными правовыми актами Национального Банка Республики Казахстан обязан до оформления паспорта сделки получить соответствующую лицензию и/или регистрационное свидетельство Национального Банка Республики Казахстан, копии которых являются обязательным приложением к паспорту сделки.

24. В случае внесения сторонами в контракт изменений или дополнений, затрагивающих сведения, которые ранее использовались при составлении паспорта сделки, подписанного таможенным органом и уполномоченным банком по данному контракту, а также заключения иных контрактов, предусматривающих уступку права требования, перевод долга или взаимный зачет обязательств (далее — иные контракты) с учетом требований, предусмотренных пунктами 47 и 76 настоящей Инструкции, экспортер/импортер не позднее даты проведения платежа или даты представления к таможенному оформлению товаров, осуществляемых на основании внесенных в контракт изменений и/или дополнений или иных контрактов, представляет в таможенный орган и уполномоченный банк:

1) дополнения и/или изменения к контракту (иные документы, подтверждающие внесение таких изменений и/или дополнений) либо иные контракты;

2) дополнительные листы к паспорту сделки, составляемые по форме паспорта сделки, но с заполнением только тех граф (позиций), сведения в которых подлежат уточнению.

Дальнейшее оформление и использование дополнительных листов к паспорту сделки осуществляется в порядке, предусмотренном для самого паспорта сделки.

25. При наличии в контракте условий, предусматривающих возможность внесения изменений и дополнений в контракт на основании письменной переписки между резидентом и нерезидентом, таможенный орган обязан принять к оформлению дополнительный лист к паспорту сделки на основании данной переписки.

26. Изменения и/или дополнения в контракты либо письменная переписка, предусмотренная в пункте 25 настоящей Инструкции, экспортером/импортером представляется в таможенный орган и уполномоченный банк в соответствии с требованиями, установленными пунктами 11 и 13 настоящей Инструкции.

27. Уполномоченный банк/таможенный орган обязан вести дело/досье по каждому паспорту сделки, которое формируется из документов валютного контроля по мере их поступления.

28. Учет поступивших от таможенного органа паспортов сделок/дополнительных листов к паспорту сделки по экспорту/импорту и исходящих в таможенные органы уведомлений ведется уполномоченным банком в журналах по экспорту/импорту (приложение N 3, N 4).

Нужно ли в Казахстане оформлять паспорт сделки?

[Юлия] Здравствуйте. У меня такой вопрос: слышала, что сейчас при заключении договора поставки с Казахстаном на сумму менее 50000$, не требуется паспорт сделки, но вместо этого договору присваивается какой-то код. Что это за код и по какому принципу его присваивают? Спасибо.

Если вы представляете интересы российской компании, то паспорт сделки при сумме контракта свыше 50000 долл. США оформляете, как и прежде. Изменения коснулись Ваших партнеров в Казахстане.

С 01 июля 2012 г. в рамках принятой Правительством Казахстана политики по совершествованию механизма валютного контроля и снятия административных барьеров при ведении внешней торговли процедура оформления Паспорта сделки заменяется присвоением учетного номера контракта.

Нормативным документом является «Правила осуществления экспортно-импортного валютного контроля в Республике Казахстан и получения резидентами учетных номеров контрактов по экспорту и импорту» (утверждены Постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан №42 от 25.02.2012).

Другие публикации:  Размер выплаты в центре занятости при увольнении

Для присвоения учетного номера контракту Вашему партнеру в Банк требуется предоставить следующие документы:

Оригинал или копию контракта с иностранным партнером на покупку товаров
Заявление на присвоение учетного номера контракту, заполненное согласно Указаниям по заполнению

ЦБ отменил паспорт сделки. Но валютный контроль останется

С 1 марта 2018 сделки по договорам в валюте нужно будет оформлять по новым правилам. Центробанк утвердил для этого новую инструкцию.

Паспортов сделки больше не будет.

Вместо них банки будут вести учет контрактов, сумма которых больше 3 млн рублей.

Банк все равно имеет право запросить документы по сделке, если у него возникнут подозрения. Даже если сумма контракта меньше 3 млн.

Изменился перечень и формы документов для оформления сделки. Но вам в этом разбираться не придется: банк поможет.

Что за паспорт сделки?

Паспорт сделки — это такой документ, который банк оформляет для импортного или экспортного контракта. Он нужен для валютного контроля. В паспорт сделки вносят данные из документов, которые предоставляет клиент. Когда стороны выполнят свои обязательства, паспорт сделки закрывается. Потом банк передает данные о сделке в ЦБ .

Паспорт импортной сделки оформляют импортеру, то есть тому, кто ввозит товары из-за границы на территорию России. Или когда заказывают услуги у нерезидента на территории другого государства. С помощью паспорта импортной сделки банк контролировал, насколько обоснована оплата в адрес иностранной компании.

Паспорт экспортной сделки — это документ, который оформляют для экспортера. То есть клиент банка продает товары за границу и получает оттуда деньги. Обязанность банка — проконтролировать сроки оплаты и другие условия договора. Для этого к каждому контракту оформляли паспорт экспортной сделки.

Если с документами не все в порядке, паспорт сделки не оформят и расчеты не проведут. У банка есть такое право по закону.

Сейчас паспорт сделки нужно оформлять для всех контрактов на сумму больше эквивалента 50 000 $. Но скоро все изменится.

Кого это касается?

Это касается предпринимателей и фирм, которые занимаются импортом или экспортом. Например, продают товары за границу, оказывают услуги иностранным компаниям или сдают в аренду имущество за рубежом. Расчеты по таким контрактам оформляют по особым правилам. Например, чтобы продать товар на территории России, достаточно заключить обычный договор купли-продажи и получить деньги на счет. Чтобы продать тот же товар за границу, приходилось дополнительно оформлять паспорт экспортной сделки, а выполнение условий контракта контролировал банк.

Нельзя просто так заключить договор с нерезидентом и перевести ему деньги. Придется подключить отдел валютного контроля, предоставить в банк документы и оформить паспорт сделки. Иначе законно рассчитаться не получится: банк не имеет права проводить платеж.

Чтобы собрать документы и оформить паспорт сделки, нужно время. Еще за это нужно заплатить по тарифам банка. Такие правила.

Паспорта сделки будут совсем не нужны?

Да, с 1 марта 2018 года паспортов сделки не будет. Но это не значит, что расчеты по договорам с иностранными компаниями будут проводить автоматически.

Валютный контроль никуда не денется. Но вместо того чтобы оформлять паспорт сделки, банк будет регистрировать договор.

Пишем об изменениях в законодательстве для предпринимателей и физлиц, рассказываем, как работают инвестиционные инструменты и как нажиться на банке.

По каким правилам банки будут регистрировать договоры?

Банки будут регистрировать только те договоры, сумма которых превышает лимит. Для импортных контрактов и кредитных договоров — 3 млн рублей, для экспортных — 6 млн рублей. Если в договоре сумма меньше, его не регистрируют.

Чтобы договор зарегистрировали, в банк нужно предоставить информацию о контракте и реквизиты второй стороны. Для импортных и экспортных контрактов разные списки сведений. Сотрудники отдела валютного контроля объяснят, что нужно в конкретном случае и как все оформить.

Регистрацию договоров будут проводить за один день. Расчеты станут быстрее и проще.

Банк не сможет отказать в регистрации договора. Если есть все данные, контракт поставят на учет в любом случае.

Банк имеет право запросить документы по любому платежу в рамках валютного договора?

Нет, не по любому. Если сумма меньше 200 тысяч рублей в рублевом эквиваленте, по новым правилам документы предоставлять не нужно.

Но если сумма контракта больше или по нему есть вопросы, банк может запросить информацию, даже если договор не ставят на учет.

А можно разделить перечисления на несколько платежей до 200 тысяч и ничего не предоставлять в банк?

Так не получится. Важна не сумма платежа, а сумма контракта. Если она больше 200 тысяч, банк может запросить документы по сделке. Если больше 3 млн рублей для импорта или 6 млн для экспорта, контракт поставят на учет.

С иностранной компанией можно заключить договор и платить в рублях. Тогда не нужно ничего предоставлять и регистрировать?

Все равно нужно. Даже если договор в рублях — это валютная сделка. Валюта не обязательно должна быть иностранной, может быть и российской.

И контрагентом не обязательно должна быть компания за границей. Она может работать и в России, принимать или переводить рубли, а сделка попадет под валютный контроль. Например, если это представительство иностранной компании в России.

Если контракт заключен в 2017 году, а расчеты в 2018, по какой инструкции нужно все оформлять?

В 2018 году для всех сделок будет работать новая инструкция. ЦБ объяснил, что делать в переходный период.

Если паспорт сделки будет оформлен, но не закрыт, в 2018 году его автоматически закроют, а договор поставят на учет.

Если документы на проверке, но паспорт еще не оформили, его и не оформят. Контракт поставят на учет на основании тех же документов. Собирать сведения для оформления паспорта импортной сделки или экспорта не придется.

Если банк успел оформить паспорт сделки, можно попросить и документ выдадут.

Новые правила помогут сэкономить?

Помогут, но не всем. За регистрацию и учет договоров все равно придется платить. Отмена паспорта сделки не означает отмену платы за валютный контроль. Для банка это почти такая же работа, только называется по-другому.

Сэкономить время и деньги смогут те, у кого контракты на небольшие суммы. Им придется собирать меньше документов. Плюс можно сэкономить на комиссии за валютный контроль.

Документы можно будет оформлять быстрее. Сейчас паспорт сделки готовят три дня. В следующем году договор поставят на учет за день.

Вот как еще можно сэкономить на оформлении валютных операций.

Изучите тарифы банка. У всех разные комиссии и условия. Бывают тарифы, где услуги валютного контроля вообще нет. А есть с пониженной платой и лимитом по сумме комиссии. Можно выбрать подходящий в зависимости от оборота и сумм сделок.

Узнайте, как можно передать документы. Носить в банк оригиналы и копии долго. Если чего-то не хватит, придется идти снова. Удобнее загружать сканы в личном кабинете или отправлять в чат с менеджером. Если в банке есть такая услуга, дело пойдет быстрее.

Найдите консультанта по валютным сделкам. Импорт и экспорт сложнее расчетов с резидентами. За любое нарушение штрафуют. В итоге можно потерять больше, чем заработаешь. Узнайте в своем банке, кто сможет помочь и есть ли персональный менеджер для сложных вопросов. Если эксперт вовремя подключится к сделке, не будет ошибок и получится сэкономить.

Паспорт сделки в Казахстан

Паспорт сделки в Казахстан. Оформление

Типичные ошибки в паспортах сделок

Паспорта сделок в 2018 — новые правила

Адвокат Гордон А.Э.

В целях валютного контроля за участниками внешнеэкономической деятельности оформляются несколько документов, один из которых паспорт сделки. Оформляет паспорт сделки — резиденты РФ и представляет в уполномоченный банк. Паспорта сделок в электронной форме передаются в органы валютного контроля – в инспекции ФНС России. Неисполнение обязанности предоставить паспорт сделки является нарушением валютного законодательства, и ведет к штрафу по части 6 ст.15.25 Кодекса об Административных правонарушениях РФ для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в сумме 40- 50 тыс. руб., а при повторном нарушении – 100 – 150 тыс. руб.

В каких случаях должен быть оформлен паспорт сделки?

Для заключения и исполнения внешнеэкономического контракта с участием резидентов России, сам по себе паспорт сделки не нужен, и часто о его оформлении просто забывают. Кроме того, упомянутая выше статья 15.25 КоАП РФ, для валютного контроля, правонарушением считает «нарушение установленных правил оформления паспортов сделок», а так же нарушение сроков хранения паспортов сделок и подтверждающих документов. Ни закон о валютном контроле, ни КоАП РФ не содержат правил оформления паспортов сделок, более того, таких правил не существует.

Это означает, что контролирующие органы располагают возможностью весьма широко трактовать, что такое «правила», что не освобождает их от обязанности доказывать событие нарушения.

Какими правилам руководствоваться?

Основное правило – паспорт сделки оформляется при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами (статье 20 Закона 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»).

Часто задают вопрос: Нужно ли оформлять паспорт сделки по сделкам с Белоруссией, или с Казахстаном, Арменией, если расчеты в рублях?

К числу валютных операций относятся использование в расчетах между резидентами и нерезидентами иностранной валюты и валюты Российской Федерации (ч.9 ст.1 закона о валютном контроле). Именно по этому, расчеты по контрактам между российскими и Казахстанскими, Белорусскими, Армянскими компаниями имеют признаки валютных операций. А это значит, согласно ст.20 закона о валютном контроле, по таким операциям нужно оценивать необходимость оформления паспорта сделки. Существуют дополнительные критерии, которые определят, нужно ли составлять паспорт сделки. (подробнее читайте ниже)

По спорам о нарушениях при оформлении паспортов сделок, требования мотивируются ссылками на Инструкцию Банка России от 04.06.2012 N 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением». (Далее по тексту «Инструкция ЦБ»). В 2017 году в Инструкцию ЦБ внесены изменения — ред. от 25.04.2017.

Другие публикации:  Налоговая декларация 3 ндфл за 2018 год продажа автомобиля

Согласно Инструкции ЦБ паспорта сделок должны оформляться не только к внешнетроговым контрактам, но и к другим договорам резидентов РФ с иностранными партнерами, перечень видов которых приведен в тексте инструкции (глава 5). Так, помимо экспортно-импортных контрактов на товары, паспорта сделок оформляются: по контрактам на поставку товаров, используемых транспортными средствами во время их следования (горюче-смазочные материалы, продукты, материально производственные запасы и т.д.), договоры по сделкам с российской и зарубежной недвижимостью, а так же с движимым имуществом, договоры с иностранными партнерами на оказание услуг, выполнение работ, кредитные договоры, договоры займа, и соответственно, по операциям при выполнении кредитных договоров и договора займа (получение кредита, возврат и т.д.).

Коммерсантам важно учесть, что паспорт сделки оформляется и в случае совершения вышеуказанных договоров на основании посреднических договоров (агентских, комиссии).

Для оформления паспорта сделки не имеет значения, как называется сделка с иностранцем – договор, контракт, соглашение, предварительный договор, или предложение о заключении договора. Достаточно, что документ содержит все существенные условия договора (оферта, публичная оферта), заключенного между резидентами и нерезидентами ( проект договора, контракта, соглашения), которые предусматривают осуществление валютных операций, связанных с расчетами через счета резидентов РФ, открытые в уполномоченных банках на территории РФ, и (или) через счета резидентов, открытые в банках-нерезидентах.

При выполнении этих условий придется готовить паспорт сделки.

Второе правило (признак) – паспорт сделки обязательно составляется при сумме сделки, в эквиваленте, более 50 000 долларов США.

Это означает, что даже при расчетах с иностранцами в рублях, придется составлять паспорт сделки, если сумма сделки превышает указанную.

Вывод: Паспорт сделки должен быть подготовлен по сделкам между резидентами РФ и нерезидентами на сумму свыше 50 000 долларов США, предполагающих совершение валютных операций. (например, расчеты).

Срок представления паспорта сделки

Согласно упомянутой выше Инструкции ЦБ срок представления паспорта сделки зависит от условий контракта с нерезидентом и вида совершаемой валютной операции (глава 6 инструкции).

Внимание: Рассчитывая срок представления паспорта сделки резиденту необходимо учесть время для проверки паспорта сделки банком, поскольку банк вправе не принять паспорт сделки по основаниям, указанным в Инструкции ЦБ.

При этом, сроки представления паспорта сделки описаны не просто.

Так, при зачислении на счет резидента ФР иностранной валюты или валюты Российской Федерации по контракту от нерезидента, паспорт сделки должен быть представлен не позднее срока, установленного для представления резидентом справки о валютных операциях в Инструкции ЦБ.

Справки о валютных операциях описаны в другом разделе Инструкции ЦБ. Для случая зачисления иностранной валюты на банковский счет резидента РФ срок представления справки установлен в пункте 2.3 Инструкции ЦБ: не позднее 15 рабочих дней после даты ее зачисления (валюты на транзитный счет резидента).

Соответственно, например, паспорт сделки по экспорту товаров должен быть представлен экспортером в уполномоченный банк не позднее 15 рабочих дней, с даты зачисления валютной выручки на транзитный счет экспортера.

При списании валюты со счета резидента (при импорте), правила аналогичные: паспорт сделки представляется не позднее срока, установленного для представления резидентом справки о валютных операциях в Инструкции ЦБ.

Однако на самом деле, при импорте, ситуация строже. При списании иностранной валюты с расчетного счета в иностранной валюте справка о валютной операции представляется одновременно с распоряжением о переводе иностранной валюты (то есть непосредственно перед платежом). Соответственно, и паспорт сделки должен быть представлен в банк перед платежом. То есть не позже передачи в банк на исполнение платежного документа.

Какие документы представляют вместе с паспортом сделки

Список документов, прилагаемых к паспорту сделки изложен в п.6.6 Инструкции ЦБ:

6.6.1. один экземпляр формы ПС (форма 1 и (или) форма 2), заполненной в порядке, приведенном в приложении 4 к настоящей Инструкции;

6.6.2. контракт (кредитный договор), указанный в главе 5 настоящей Инструкции, исполнение обязательств по которому требует оформления ПС, либо выписку из такого контракта (кредитного договора), содержащую информацию, необходимую для оформления ПС, а также информацию об условиях расчетов по контракту;

6.6.3. иные документы и информацию с учетом требований настоящей Инструкции, в том числе документы и информацию, которые содержат сведения (включая сведения, определенные (рассчитанные) резидентом самостоятельно), указанные резидентом в заполненной форме ПС, в том числе сведения о сумме задолженности по основному долгу по кредитному договору (при ее наличии на дату, предшествующую дате оформления ПС);

6.6.4. уведомление об открытии (закрытии) счета (вклада), принятое налоговым органом по месту учета резидента об открытии счета, об изменении реквизитов счета (вклада), о наличии счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, — в случае осуществления валютных операций, связанных с расчетами по контракту (кредитному договору), по которому оформляется ПС, через счета резидента, открытые в банке-нерезиденте.

В каких случаях банк откажется принять паспорт сделки

Основания отказа принять паспорт сделки предусмотрены в п.6.9 Инструкции ЦБ в виде исчерпывающего перечня из четырех пунктов. Вместе с тем, каждый из пунктов допускает оценочные суждения, что фактически приводит к возможности широкого усмотрения для банков.

Основания для отказа принять паспорт сделки:

6.9.1. из-за несоответствия данных, указанных в заполненной форме ПС, сведениям и информации, которые содержатся в контракте (кредитном договоре) и (или) иных документах и информации, которые представлены резидентом, в том числе из-за отсутствия в них оснований для оформления ПС;

6.9.2. если форма ПС заполнена с нарушением требований, установленных настоящей Инструкцией;

6.9.3. из-за непредставления резидентом в уполномоченный банк документов и информации, указанных в пункте 6.6 настоящей Инструкции, в том числе представления неполного комплекта документов, неполной информации, недостоверных документов (информации);

(в ред. Указания Банка России от 14.06.2013 N 3016-У)

6.9.4. при наличии предусмотренных правилами внутреннего контроля, разработанными в соответствии с требованиями Банка России, оснований предполагать, что валютные операции, которые будут проводиться по контракту (кредитному договору), могут осуществляться в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма.

Типичные ошибки

Типичной, массовой ошибкой при оформлении валютных операций является не внесение изменений в паспорта сделки (не переоформление паспорта сделки) при изменении иной информации в паспорте сделки, помимо контракта. Как правило, при изменении контракта о паспорте сделки вспоминают.

Однако, как сказано выше, ч.6 ст.15.25 КоАП РФ признает нарушением «нарушение установленных правил оформления паспортов сделок». А согласно п. 8.1 Инструкции ЦБ:

При внесении изменений и (или) дополнений в контракт (кредитный договор), которые затрагивают сведения, содержащиеся в оформленном ПС, либо изменения иной информации, указанной в оформленном ПС (за исключением изменения информации о банке ПС), резидент направляет в банк ПС заявление о переоформлении ПС.

Установленная ЦБ форма паспорта сделки (Приложение к Инструкции ЦБ) содержит сведения:

  1. Сведения о резиденте РФ: Наименование, Адрес, ОГРН, ИНН
  2. Сведения о не резидентах: Наименование, Страна
  3. Сведения о контракте

Как правило, особенно при длящихся контрактах, резиденты успевают изменить сведения об адресе, КПП, реже – наименование, меняются сведения о контракте.

Каждое из перечисленных сведений вносится в паспорт сделки и при изменении параметра паспорт сделки должен быть переоформлен.

Согласно Инструкции ЦБ, в случае изменения сведений о резиденте в ЕГРЮЛ (например об адресе), заявление на переоформление должно быть подано в рок не позже 30 дней с даты внесения в ЕГРЮЛ (ЕГРИП) соответствующих изменений.

В отдельных случаях, изменения в паспорт сделки необходимо внести в еще более короткий срок – 15 дней.

Подтверждающие документы по контракту

Если по контракту с иностранцами оформлен паспорт сделки, то совершаемые резидентом при исполнении контракта валютные операции сопровождаются представлением в банк установленных вышеуказанной Инструкцией ЦБ документов. Это паспорт сделки и справка о совершении валютных операций.

Фактическое исполнение обязательств по контракту подтверждаются документально и документы отражаются в справке подтверждающих документов.

В подтверждение реальности совершения (исполнения) обязательств по контракту резидент, согласно Инструкции ЦБ, обязан одновременно со справкой о валютных операциях представлять комплект подтверждающих документов. К числу подтверждающих документов отнесены:

— Декларация товаров, если ее оформление является обязательным,

— Транспортные (перевозочные, товаросопроводительные),

— Иные документы, подтверждающие вывоз товаров,

— акты приема-передачи, счета, счета-фактуры и (или) иные коммерческие документы, оформленные в рамках контракта и (или) в соответствии с обычаями делового оборота, в том числе документы, используемые резидентом для учета своих хозяйственных операций в соответствии с правилами бухгалтерского учета и обычаями делового оборота;

— иные документы, подтверждающие соответствующее исполнение (изменение, прекращение) обязательств по контракту (кредитному договору), в том числе документы, используемые резидентом для учета своих хозяйственных операций в соответствии с правилами бухгалтерского учета и обычаями делового оборота.

Срок представления справки и подтверждающих документов – определяется по Инструкции ЦБ в зависимости от условий контракта.

Паспорта сделок в 2018 — новые правила

С января 2018 года оформление паспортов сделок отменяется. Документы валютного контроля будут оформляться по новому.