От чего зависит таможенная пошлина

02.02.2018 Выкл. Автор admin

Оглавление:

Расчет таможенной пошлины и НДС для определения суммы обеспечения по книжке МДП — TIR Carnet

В соответствии со статьей 88 Таможенного кодекса Таможенного союза сумма обеспечения уплаты таможенных пошлин, налогов (так называемая гарантийная сумма по TIR) определяется исходя из максимальных сумм таможенных пошлин и налогов, подлежащих уплате при помещении товаров под таможенные процедуры выпуска для внутреннего потребления в одном из государств-членов Таможенного союза России, Белоруси и Казахстана. При этом тарифные преференции и льготы по уплате таможенных пошлин и налогов не учитываются и не применяются.

Ставка ввозной таможенной пошлины в соответствии с Единым таможенным тарифом Таможенного союза установлена в размере 10%, при этом для республики Казахстан применяется изъятие – сниженная ставка ввозной таможенной пошлины в размере 5%.

При таможенной стоимости товара равной 123’000.00 Евро, сумма ввозной таможенной пошлины составит:

Российская Федерация – 123’000.00 * 10% = 12’300.00 Евро
Республика Казахстан – 123’000.00 * 5% = 6’150.00 Евро
Республика Беларусь – 123’000.00 * 10% = 12’300.00 Евро

Ставка налога на добавленную стоимость для этого товара:
Российская Федерация – 10%
Республика Казахстан – 12%
Республика Беларусь – 20%

соответственно сумма НДС составит:
Российская Федерация – (123’000.00 + 12’300.00) * 10% = 13’530.00 Евро
Республика Казахстан – (123’000.00 + 6’150.00) * 12% = 15’498.00 Евро
Республика Беларусь – (123’000.00 + 12’300.00) * 20% = 27’060.00 Евро

Общая сумма для этого товара составит:

  • Российская Федерация – 12’300.00 + 13’530.00 = 25’830.00 Евро
  • Республика Казахстан –6’150.00 + 15’498.00 = 21’648.00 Евро
  • Республика Беларусь – 12’300.00 +27’060.00 = 39’360.00 Евро

Получилось, что гарантийная сумма на товар с таможенной стоимостью 123’000.00 Евро составит 39’360.00 Евро (помните, что на сегодня книжка МДП или TIR Carnet покрывает сумму в 60″000.00 Евро).

Примечание:
На белоруских МАПП при перевозке товаров в разобранном или несобранном виде, независимо от ставки пошлины в Таможенном тарифе, для расчета обеспечения применяют ставку 20%.
СМ.ПРИКАЗ ГОСУДАРСТВЕННОГО ТАМОЖЕННОГО КОМИТЕТА РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ 16 декабря 2011 г. N 535-ОД.

Таможенная стоимость

Таможенная стоимость товара – это стоимость, которая используется для обложения товара пошлиной. Таможенная стоимость товара зависит от условий поставки. Например, при условиях поставки EXW таможенная стоимость равна сумме стоимости товара по инвойсу и стоимости доставки до границы ТС.
Таможенная стоимость товара включает все расходы по доставке (и, если есть, страховке) товара до границы РФ.
Если условия поставки CIF – российский порт, в таможенную стоимость товара все эти расходы уже включены. Если условия поставки FOB – иностранный порт, то таможенная стоимость товара = цена по инвойсу + фрахт до российского порта + выгрузка на причал.

Закон «О таможенном тарифе», Раздел IV, ст.19:

В таможенную стоимость товаров не включаются следующие расходы при условии, если они выделены из цены, фактически уплаченной или подлежащей уплате, заявлены декларантом и подтверждены им документально:

  1. расходы на производимые после ввоза на таможенную территорию Российской Федерации оцениваемых товаров строительство, возведение, сборку, монтаж, обслуживание или оказание технического содействия в отношении таких оцениваемых товаров, как промышленные установки, машины или оборудование;
  2. расходы по перевозке (транспортировке) оцениваемых товаров после их прибытия на таможенную территорию Российской Федерации. «

Таможенные платежи взимаются в соответствии с Федеральным законом «О таможенном тарифе». Ставки таможенных пошлин зависят от:

  • Вида товара ( по классификации ТН ВЭД)
  • У разных видов товаров — разные ставки таможенных пошлин. Страны происхождения «Страна происхождения» — место где товар был произведен либо подвергнут достаточной переработке. Таковой может являться группа стран, таможенный союз, регион или часть целой страны.
  • Особые условия, в соответствии с которыми применяются специальные ставки.

Так как в России действует дифференцированный таможенный тариф, то ставки ввозных пошлин и платежей зависят от страны происхождения товара. Различают следующие виды ввозных пошлин:

  • Базовые — 100% от таможенного тарифа в отношении стран, с которым действует режим наибольшего благоприятствования.
  • Максимальные — 200% от таможенного тарифа в отношении стран, с которыми не установлен режим наибольшего благоприятствования;
  • Преференциальные:
    — в отношении развивающихся стран — 75% таможенного тарифа;
    — в отношении наименее развитых стран таможенная пошлина не взимается.

Три вида таможенных пошлин в зависимости от способа расчета (Статья 4 закона РФ «Таможенном тарифе»):

  • Адвалорные — рассчитываются в процентах от таможенной стоимости товаров;
  • Специфические — устанавливаются в денежном отношении за единицу товара;
  • Комбинированные — при исчислении используются оба вышеупомянутых вида ставок, при этом чаще всего уплате подлежит большая из исчисленных сумм.

Экспедитор или перевозчик? Три секрета и международные грузоперевозки

Экспедитор или перевозчик: кого предпочесть? Если перевозчик хороший, а экспедитор – плохой, то первого. Если перевозчик плохой, а экспедитор – хороший, то второго. Такой выбор прост. Но как определиться, когда хороши оба претендента? Как выбрать из двух, казалось бы, равноценных вариантов? Дело в том, что варианты эти не равноценны.

Страшные истории международных перевозок

МЕЖДУ МОЛОТОМ И НАКОВАЛЬНЕЙ.

Непросто жить между заказчиком перевозки и очень хитро-экономным владельцем груза. Однажды мы получили заказ. Фрахт на три копейки, дополнительные условия на два листа, сборник называется. В среду погрузка. Машина на месте уже во вторник, и к обеду следующего дня склад начинает неспешно закидывать в прицеп все, что собрал ваш экспедитор в адрес своих заказчиков–получателей.

ЗАКОЛДОВАННОЕ МЕСТО – ПТО КОЗЛОВИЧИ.

По легендам и на опыте, все, кто возил грузы из Европы автотранспортом, знают, каким страшным местом является ПТО Козловичи, Брестской таможни. Какой беспредел творят белорусские таможенники, придираются всячески и дерут втридорога. И это правда. Но не вся.

КАК ПОД НОВЫЙ ГОД МЫ ВЕЗЛИ СУХОЕ МОЛОКО.

Загрузка сборным грузом на консолидационном складе в Германии. Один из грузов – сухое молоко из Италии, доставку которого заказал Экспедитор. Классический пример работы экспедитора-«передатчика» (он ни во что не вникает, только передает по цепочке).

Документы для международных перевозок

Международные автомобильные перевозки грузов очень заоргонизованы и обюрокрачены, следствие – для осуществления международных автомобильных перевозок грузов используется куча унифицированных документов. Неважно таможенный перевозчик или обыкновенный — без документов он не поедет. Хоть это и не очень увлекательно, но мы постарались попроще изложить назначение этих документов и смысл, который они имеют. Привели пример заполнения TIR, CMR, T1, EX1, Invoice, Packing List.

Расчет нагрузки на ось для грузовых автоперевозок

Цель — исследование возможности перераспределения нагрузок на оси тягача и полуприцепа при изменении расположения груза в полуприцепе. И применение этого знания на практике.

В рассматриваемой нами системе есть 3 объекта: тягач $(T)$, полуприцеп $<\large ()>$ и груз $<\large (gr)>$. Все переменные, относящиеся к каждому из этих объектов, будут маркироваться верхним индексом $T$, $<\large >$ и $<\large >$ соответственно. Например, собственная масса тягача будет обозначаться как $m^$.

Ты почему не ешь мухоморы? Таможня выдохнула грусть.

Что происходит на рынке международных автомобильных перевозок? ФТС РФ запретила оформлять книжки МДП без дополнительных гарантий уже нескольких федеральных округах. И уведомила о том, что с 1 декабря текущего года и вовсе разорвет договор с IRU как несоответствующим требованиям Таможенного союза и выдвигает недетские финансовые претензии.
IRU в ответ: «Объяснения ФТС России касательно якобы имеющейся у АСМАП задолженности в размере 20 млрд. рублей являются полнейшим вымыслом, так как все старые претензии МДП были полностью урегулированы. Что думаем мы, простые перевозчики?

Stowage Factor Вес и объем груза при расчете стоимости перевозки

Расчет стоимости перевозки зависит от веса и объема груза. Для морских перевозок чаще всего решающее значение имеет объем, для воздушных – вес. Для автомобильных перевозок грузов значение играет комплексный показатель. Какой параметр для расчетов будет выбран в том или ином случае – зависит от удельного веса груза (Stowage Factor).

От чего зависит таможенная пошлина

Таможенные платежи представляют собой комплекс обязательных платежей, связанных с импортом или экспортом товаров. При импорте необходимо уплатить следующие виды платежей: ввозная таможенная пошлина, налог на добавленную стоимость, сборы за таможенные операции.

В зависимости от товара могут возникать и другие виды платежей, например, акцизы, специальные, антидемпин-говые или компенсационные пошлины, утилизационные сборы. При экспорте уплачиваются сборы за таможенное оформление и в ряде случаев (обычно для сырьевых товаров) – вывозные таможенные пошлины.

Другие публикации:  Приказ 235 департамента здравоохранения

Ставки ввозных таможенных пошлин регламентируются Таможенным тарифом ЕАЭС, в котором они «привязаны» к кодам ТН ВЭД. В Таможенном тарифе каждому коду ТН ВЭД соответствует базовая ставка пошлины. Ставки пошлин представлены в нем трех видов:

    1. адвалорные – установленные в процентах к таможенной стоимости товаров (например, ставка пошлины 10% для товара стоимостью 1000 долларов США означает, что необходимо уплатить 100 долларов платежей);
    2. специфические – установленные в зависимости от физических характеристик в натуральном выражении (количества, массы, объема и т.д.), выраженные обычно в евро за единицу (штуку, килограмм, литр и т.д.) (например, ставка пошлины 1,75 евро за пару для обуви в количестве 1000 пар означает, что необходимо уплатить, 1750 евро платежей);
    3. комбинированные – сочетающие адвалорную и специфическую составляющие (например, 10%, но не менее 2,5 евро за кг для товара стоимостью 1000 евро и массой 100 кг означает, что необходимо рассчитать платеж как по адвалорной ставке – 100 евро, так и по специфической ставке – 250 евро, а потом сравнить их и выбрать наибольшую – 250 евро, это и будет платеж).

Ставки ввозных таможенных пошлин применяются дифференцированно в зависимости от страны происхождения товара. Например, товары, ввозимые из стран СНГ, участников соглашения «О создании зоны свободной торговли», освобождаются от уплаты таможенных пошлин. Для товаров, происходящих из развивающихся и наименее развитых стран, предусмотрены тарифные преференции (льготные ставки таможенных пошлин). Они распространяются только на определенные виды товаров и применяются только при выполнении условий прямого контракта с производителем и прямой поставки товара.

Ставки налога на добавленную стоимость регламентируются Налоговым кодексом РФ. Существуют ставки в размере 18%, 10% и 0%. Размер ставки зависит от товара, к которому она применяется. НДС рассчитывается от суммы таможенной стоимости товара, таможенной пошлины и акциза (если они уплачиваются). Например, при стоимости товара в 1000 евро, таможенной пошлине в размере 250 евро и ставке НДС 18%, необходимо уплатить 18% от 1250 евро, т.е. 225 евро.

Ставки сборов за таможенные операции определяются Федеральным законом «О таможенном регулировании в Российской Федерации». Данные сборы представляют собой обязательные платежи, взимаемые таможенными органами за совершение ими действий, связанных с выпуском товаров. Сбор за таможенные операции определяется в зависимости от таможенной стоимости товаров, но не более 30 тысяч рублей. Так при стоимости товара в 1000 евро уплачиваются сборы в размере 500 рублей.

Таким образом, в нашем примере с комбинированной ставкой пошлины (см. выше пункт 3) уплачиваются следующие платежи: ввозная таможенная пошлина 250 евро, НДС 225 евро, сборы за таможенные операции 500 рублей.

Акцизы распространяются исключительно на определенные виды товаров. К подакцизным товарам, например, относятся: спирт, спиртосодержащая продукция, алкогольная продукция, табачная продукция, легковые автомобили, мотоциклы, бензин, дизельное топливо, моторные масла. Ставки акцизов определены Налоговым кодексом РФ и могут быть адвалорными, специфическими и комбинированными. Особенностью подакцизных товаров является то, что они проходят таможенное оформление на определенных постах, а алкогольная и табачная продукция также подлежат маркировке акцизными марками.

Специальные, антидемпинговые и компенсационные пошлины относятся к защитным экономическим мерам. Они применяются в отношении определенных видов товаров, происходящих из определенных стран в течение установленного срока. Такие пошлины не входят в базу при расчете НДС. Они рассчитываются и уплачиваются отдельно от других видов платежей.

Калькулятор для расчета таможенных платежей

Таможенные платежи – это общее название финансовых операций, связанных с таможенным оформлением экспорта и импорта товаров. В группу входят:

  • ввозные и вывозные пошлины;
  • НДС;
  • акцизные налоги (при ввозе товаров на территорию РФ);
  • дополнительные сборы (за сопровождение и оформление товаров, хранение на складе и другие операции, которые проводятся не регулярно).

Как рассчитываются таможенные платежи

Расчетом таможенных платежей занимаются профессиональные таможенные брокеры или сотрудники ФТС. Этот материал поможет вам примерно оценить размеры сборов. За более точными расчетами обращайтесь к сотрудникам LCM Group. Они помогут вам определить или в деталях разобрать размеры платежей и найти возможности сэкономить на оформлении грузов.

Выделяют шесть методов таможенных расчетов. В приведенном ниже примере расчеты производятся первым, наиболее стандартным, способом.

Итак, таможенные платежи делятся на сборы, налоги и пошлины. В первую очередь при оформлении рассчитываются таможенные сборы.

Расчет сборов за таможенное оформление при разной стоимости товаров

  • 500 рублей взимается за оформление товаров, общая стоимость которых не выходит за пределы 200 000 рублей.
  • 1000 рублей – сбор за оформление товаров, стоимость которых находится в рамках 200 000 – 450 000 рублей.
  • 2000 рублей – за растаможку товаров общей стоимостью до 1,2 миллионов рублей.
  • 5500 рублей при стоимости товаров до 2,5 миллионов рублей.
  • 7 500 рублей при стоимости товаров до 5 миллионов рублей.
  • 20 000 рублей при стоимости товаров до 10 миллионов рублей.
  • 50 000 рублей при стоимости товаров до 30 миллионов рублей.
  • 100 000 при стоимости товаров свыше 30 миллионов рублей.

20 декабря 2010 года Правительство России внесло поправки в этот перечень. Если классификационный номер груза относится к товарам 84-90 групп (медицинские и оптические приборы, детали космических, летательных аппаратов и др.), то размер таможенных сборов при любой заявленной стоимости равняется 5 000 рублей.

Также с 1января 2014 года на таможенные сборы действует скидка в 25% при электронном декларировании товаров.

Размеры таможенных пошлин

Таможенная пошлина рассчитывается в процентном соотношении от стоимости груза, которая заявлена в декларации. Информация о размере пошлины указывается в классификационном решении ТН ВЭД следующим образом:

Иногда вместе с размером пошлины указывается ее нижний порог (для специфических групп товаров): например, «не менее 3 евро за кг».

Стандартная ставка налога на добавленную стоимость – 18% от суммы таможенной пошлины на товар и стоимости товара. В законодательстве прописаны категории товаров, для которых ставка равняется 10% и 0%.

Эта информация также указывается в товарной номенклатуре ВЭД.

Таможенная стоимость груза

Таможенная стоимость товара указывается в декларации на груз и используется для расчета пошлин и сборов при таможенном оформлении импорта или экспорта в ФТС. Приведем пример.

  • Таможенная стоимость равна 10 000 евро.
  • НДС равен 18%.
  • Пошлина – 20 %.
  • Пошлина равна: 10 000 евро * 20% = 2000 евро.
  • НДС равен: (10 000 евро + 2000 евро (таможенная пошлина)) * 18% = 2 160 евро.
  • Окончательная сумма таможенных платежей: 2000 + 2160 = 4160 евро.

В зависимости от характеристик товара и условий, при которых происходит поставка, стоимость может меняться. Сотрудники таможни также имеют право усомниться в заявленной таможенной стоимости товара и предложить внести корректировку.

Похожие расчеты проводит любой калькулятор стоимости таможенных платежей. Он не может дать вам точного результата, так как не учитывает всех особенностей грузоперевозки и груза. Более точные расчеты проводятся экспертами по логистике и таможенному оформлению, которые могут оценить реальные характеристики товара.

Нюансы расчетов таможенных платежей

  • В некоторых государствах сертификат происхождения товара приравнивается к таможенной пошлине и оплата уменьшается почти в два раза.
  • В законодательстве указаны несколько групп товаров, для которых НДС равняется 10% или 0%.
  • Корректировку таможенной стоимости от ФТС можно и нужно оспаривать через доказательство таможенной стоимости.

Расчет таможенных платежей с таможенным брокером LCM Group

Передавая на аутсорсинг расчет таможенных платежей, вы экономите и время, и деньги. Сертифицированный брокер знает все способы снизить пошлины и налоги, чтобы максимально выгодно оформить груз заказчика. Он проследит за правильностью заполнения товарной номенклатуры, при необходимости, предоставит доказательство таможенной стоимости в органы ФТС и подробно отчитается перед клиентом за каждый рубль, который придется потратить при таможенном оформлении.

LCM Group более 17 лет предоставляет услуги сертифицированного таможенного брокера и является членом Национальной Ассоциации таможенных брокеров (НАТБ) и Региональной Ассоциации таможенных брокеров (РАТБ).

Ваше удовольствие от ВЭД — наша приятная забота!

Ставки таможенных сборов

При таможенном оформлении товаров платятся следующие виды таможенных платежей:

  • сборы за таможенное оформление;
  • ввозная таможенная пошлина;
  • вывозная таможенная пошлина;
  • НДС;
  • акциз (только на подакцизные товары, например: автомобили, алкогольная продукция, табак и пр.)

Сборы за таможенное оформление платятся практически всегда, при экспорте беспошлинных товаров –это 750 руб. за одну декларацию., при экспорте товаров, вывоз которых облагается вывозной таможенной пошлиной (например, нефтепродукты, газ природный, древесина, лом черных и цветных металлов и т.п.), сборы за таможенное оформление будут зависеть от стоимости товара.

Сборы за таможенное оформление товаров при импорте всегда зависят от таможенной стоимости товаров. Кроме сборов за таможенное оформление, при импорте ввозимые товары могут облагаться или не облагаться ввозными таможенными пошлинами, также для таможенного оформления импортируемых товаров вам придется заплатить НДС (налог на добавленную стоимость). Величина таможенной пошлины зависит от классификации товара. Дело в том, что таможенники всего мира договорились относить все категории движимого имущества к различным кодам («товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности»), созданной на основе международной системы. Так игрушки относятся к 95 группе ТН ВЭД, а вот автомобили — к 87 группе. Полная классификация конкретного товара представляется 10-значным кодом, и именно исходя из этого кода, таможня определяет размер таможенной пошлины: например, на ввоз большинства оборудования пошлина составляет 0%,на ввоз одежды пошлина колеблется от 1,3 до 1,75 евро\1 кг, на ввоз обуви – от 0,28 до 1,5 евро/1 пара и т.д.

Другие публикации:  Орган опеки красносельского района спб

Существует два типа ограничений внешнеторговой деятельности:

Определение классификации товара и размера пошлины относятся к тарифным ограничениям внешнеторговой деятельности. Тарифные ограничения ставят экономические, стоимостные преграды на пути ввоза нежелательных для экономики России товаров. Например, правительство устанавливает очень высокие пошлины на ввоз подержанных автомобилей из-за рубежа и ввозить их становится просто экономически невыгодно. Тарифные ограничения ставят экономические, стоимостные преграды на пути ввоза нежелательных для экономики России товаров.

Кроме того, существуют и определенные нетарифные ограничения при ввозе товаров, то есть те, которые не относятся к размеру ввозной пошлины. Например, на определенные товары российским Правительством и Комиссией Таможенного союза вводятся квоты, то есть на территорию России все импортеры могут ввезти только определенное количество товаров (обычно сначала выделяется общая квота: например, разрешено ввезти 60 тысяч тонн свинины, а затем эта квота делится на импортеров). Также к нетарифным ограничениям относится сертификация, то есть обязательное подтверждение качества товаров в уполномоченных организациях. Например, при ввозе оборудования ,его качество должно быть подтверждено сертификатом соответствия Техрегламенту Таможенного Союза «О безопасности машин и оборудования», а само оборудование должно быть промаркировано единым знаком обращения продукции на рынке государств — членов Таможенного союза, немаркированное оборудование не допускается к выпуску в обращение на единой таможенной территории Таможенного союза.

Таможенная пошлина

За все виды деятельности нужно платить налог. Львиная доля казны пополняется за счет таможенной пошлины. Что это за налог и кто его платит, постараемся разобраться в статье.

Что такое таможенный налог

Это – одна из важных доходных статьей государства. Свыше 35% доходов бюджета приходится на таможенные пошлины.

Налог представляет собой разнообразные пошлины, сборы, которые взимаются сотрудниками таможенной службы. Они контролирует груз, ввозимый из-за границы и вывозимый из страны, проверяют правильность составления документов, их наличие, документы об уплате таможенного сбора.

Все налоговые пошлины установлены в законодательном порядке и прописаны в НК. Ежегодно они могут изменяться в зависимости от экономики в стране.

Какие бывают виды таможенных платежей? Рассмотрим каждый в отдельности.

Виды таможенных платежей

Таможенный контроль за провозимую продукцию осуществляют таможенные органы, они и контролируют, чтобы была своевременно произведена оплата сбора, налога или пошлины. Каждый сбор делится на несколько видов, в зависимости от этого определяется размер пошлины.

  • Вывозная пошлина – с помощью неё регулируются цены внутри страны. Как правило, из страны больше идет на экспорт природных ресурсов, сырья. Чтобы вывезти из страны товар, коммерсант уплачивает пошлину.
  • Ввозимая пошлина – это платёж, который уплачивают все импортеры. Размер налога зависит от того, какая продукция ввозится. Если это готовый товар, то пошлина выше, чем ввозимое сырье.
  • Сборы таможенные – включают в себя услуги таможенных работников (оформление документации, сопровождение и хранение груза).
  • Антидемпинговая пошлина – это защита национальных производителей и товаров. Коммерсанты, которые ввозят антидемпинговые товары (конкурирующие) в страну, должны знать, сколько и за что они платят. В перечень попадают следующие виды – мясо, птица, комбикорма, активированный уголь, трубы, китайские шины и подшипники, автомобили.
  • Пошлина адвалорная –высчитывается методом умножения массы груза на ставку (30%).
  • НДС – платится всеми, кто ввозит импортный товар на территорию страны, ставка 18%.

Таможенные службы стоят на страже интересов страны, защищают рынки от конкуренции, также с помощью таможенных служб значительно пополняется бюджет страны. Несмотря на это, правительство России пошло на ряд мер по отмене внутренних таможенных пошлин.

Соглашения были подписаны с Казахстаном и Беларусью по пошлинам на нефть. А также в 2017 году Евразийский совет принял решение о ввозе в страну электромобилей. Была установлена пошлина ноль процентов, и эта ставка должна будет действовать до конца года.

Какой бы деятельностью коммерческая структура не занималась, экспортом или импортом, нужно правильно произвести расчет таможенной пошлины и посмотреть, во сколько обойдется товар, если его в последующем реализовывать на территории России.

Как рассчитать пошлину

Многие коммерсанты, особенно новички, поддаются соблазну и заключают сделки, глядя на привлекательность цены в товаре и забывая произвести расчёт с учетом всех таможенных затрат.

В результате после всех произведенных расчетов товар значительно увеличивается в цене, что дает совсем обратный эффект. Прежде чем приступать к заключению каких-либо сделок стоит предварительно все рассчитать. И уже потом решать, ввозить или нет.

Для правильности расчета таможенного платежа обязательно нужно знать код товара, стоимость и страну изготовления (происхождения). Коммерсанту самостоятельно тяжело будет в этом разобраться, можно обратиться к специалисту-брокеру. А можно на примере посмотреть, как правильно произвести расчет самостоятельно:

  • Экспорт – если вывозимый товар не включен в перечень, по которому установлена пошлина, то таможенный сбор состоит только из сбора за оформление. Минимальный сбор составляет 500 рублей. То есть при вывозе товар уплачивается всего 500 рублей.
  • Импорт – если товар также не облагается сбором, то расчет следующий – таможенная стоимость товара + сбор за оформление, из полученной суммы высчитаем НДС. Данный налог + сбор за оформление и составляют таможенный платеж за товар.

Рассчитаем ввозную таможенную пошлину на примере.

  • Берем ТН ВЭД – 3922200000 (товарная номенклатура внешнеэкономической деятельности).
  • По коду это означает – крышки и сиденья для унитазов из пластмассы.
  • Страна-производитель – Германия.
  • Ставка таможенной пошлины – 20%.

Больше никакими пошлинами этот товар не облагается, возьмем, к примеру, таможенную стоимость 50 000 рублей. Расчёт следующий:

50 000 *20 % = 10 000. Это таможенная пошлина, теперь рассчитываем НДС, так как этот товар не облагается другими налогами.

50 000 + 10 000 (добавляется пошлина) *18% = 10 800 рублей — это НДС.

В итоге 500 (таможенный сбор) + 10 000 + 10 800 = 21 300 нужно будет заплатить в казну государства. И это самый минимальный сбор, без дополнительных платежей.

Ввозная таможенная пошлина: от международной теории к национальной практике

Ввозная таможенная пошлина – это обязательный денежный сбор, уплачиваемый субъектами хозяйствования в составе прочих таможенных платежей при импорте товаров.

Данный тип государственных сборов существует во всем мире. Хотя цифры и пропорции отличаются очень существенно, тем не менее, общая методика их формирования везде одинакова — все страны имеют минимальные пошлины на ввоз сырья для собственного производства и максимальные на готовую продукцию, конкурирующую с аналогичной национального производителя. Поговорим о ввозных таможенных пошлинах в России.

Кто устанавливает размер ставок ввозной таможенной пошлины?

Конкретное числовое выражение ставок на ввоз товаров зависит от хозяйственно-экономической картины в стране. В РФ ставки ввозных пошлин устанавливаются специальной комиссией Минфина, далее оформляются соответствующие постановления Кабмином, все изменения фиксируются в Таможенном тарифе РФ. Базовая ставка закрепляется за определённым видом товара (отображённого в 10-значном коде ТН ВЭД). Но это теория.

На практике суммы исчисляются исходя из:

  • кода ТН ВЭД;
  • страны происхождения товара;
  • наличия/отсутствия специальных условий;
  • таможенной стоимости поставляемого товара.

Рассмотрим общие примеры с одинаковыми исходными цифрами, но с разными результатами на выходе.

Фирма хочет завезти в страну шоколад белый 500 кг, таможенная стоимость партии 1000,00 USD. Справка по товару:

  • код ТН ВЭД 1704903000;
  • специальные условия отсутствуют;
  • базовая пошлина 12%, но чтобы не менее 0.15 евро/кг.
  • При поставке из Испании пошлина будет начислена в размере 120,00 USD за всю партию товара.
  • Если везём то же самое из Китая — 90,00 USD.
  • При поставке из Азербайджана пошлина нулевая.
  1. Для товара ТН ВЭД 1704903000, поставляемого из Испании, коэффициент импортной пошлины составляет 1 (Испания относится к 130 странам, с которыми Россия состоит, в так называемом, режиме наибольшего благоприятствования).
  2. Для товара ТН ВЭД 1704903000, поставляемого из Китая — коэффициент импортной пошлины при подтверждении страны происхождения составляет 0,75 (для Китая и еще 102 развивающихся стран в таможенном тарифе РФ предусмотрена 75% преференциальная ставка).
  3. Для товара ТН ВЭД 1704903000, поставляемого из Азербайджана, коэффициент при подтверждении страны происхождения составляет 0 (из Азербайджана и еще 48 наименее развитых стран отдельные товары ввозятся беспошлинно).

С 1 сентября 2015 г. в силу вступили новые ввозные ставки, принятые рядом решений Совета Евразийской экономической комиссии. Преимущественно цифры изменились в сторону уменьшения.

Увеличение ставок коснулось отдельных видов рыбы, кондитерских изделий, минералов, нефтепродуктов, продукции химпрома, полимеров, целлюлозы. Также под увеличение попали отходы драгметаллов, некоторые двигатели, металлообрабатывающее оборудование с ЧПУ, электро-комплектующие, ж/д вагоны, автомобили с электродвигателями, военно-транспортные самолёты, паромы, коронарные стенты, комплектующие для часов.

Изменения ставок связано текущей ситуацией в стране и с выполнением РФ своих обязательств в рамках ВТО. Ставки могут быть снова пересмотрены в ближайшее время. Для начинающих участников ВЭД мы рассказали о правилах исчисления таможенных платежей вот тут, а в другой статье есть информация об алгоритме возврата излишне уплаченных платежей.

Что нужно для расчёта?

Чтобы рассчитать ввозную пошлину, необходимо иметь актуальную информацию о:

  • коде ТН ВЭД поставляемого товара и действующей базовой ставке;
  • стране происхождения (чтобы узнать коэффициент);
  • действии особых ставок пошлин;
  • ввозной таможенной стоимости товара (не путать с закупочной/контрактной ценой) для товара, к которому применимы адвалорные тарифы;
  • количестве поставляемого товара в единицах, которые используются для неадвалорных расчётов;
  • курсы валют при мультивалютных операциях.
Другие публикации:  Кредиты под залог недвижимости в краснодарском крае

Располагая этой информацией, можно рассчитать пошлину вручную двумя способами:

  • умножив таможенную стоимость на процент ставки (для адвалорных пошлин) с правильным коэффициентом. Как рассчитывается адвалорная таможенная пошлина, читайте здесь;
  • умножив количество товара на применяемый неадвалорный тариф с учётом коэффициента.

Участникам ВЭД, делающим первые шаги в бизнесе, нужно знать что такое обеспечение уплаты таможенных платежей и условия его использования.
Распространяется ли антидемпинговая пошлина на шины, узнайте здесь. Тут же вы найдёте и пример расчёта пошлины.

Освобождение от уплаты ввозных пошлин и тарифные льготы на товары

Льготы по ввозной таможенной пошлины ещё называют тарифными льготами. Последние предоставляются в виде полного или частичного освобождения от уплаты, при этом зависят от страны происхождения и цели ввоза товара.

  • Страна происхождения: полностью освобождены страны СНГ и наименее развитые страны из списка 2009 г., при условии подтверждения страны производства (сертификат СТ-1 для СНГ, сертификат происхождения формы А-1 для остальных стран, для товаров, стоимостью до 5000 достаточно указать страну происхождения в коммерческом инвойсе).
  • Цель ввоза и предназначение товара: гуманитарная и техническая помощь, а также товары, относящиеся к основным фондам производства, импортируемые в РФ с целью вклада в уставные фонды совместных предприятий, освобождаются от уплаты таможенных пошлин.

Для определения, являются ли товары помощью, существует специальная экспертная комиссия, поэтому обмануть государство не удастся.

Вот пример использования ввозных таможенных пошлин на разные товары:

Также аналогичными льготами пользуются товары информационного и просветительского характера, ввозимые для целей масс-медиа, и товары, имеющие отношение к процессу производства детского питания.

К «товарам», освобождаемым от ввозных пошлин относятся также: рубли, валюта и ценный бумаги, ввозимые на территорию РФ, и товары, стоимостью до 5 тыс. руб., ввозимые не чаще, чем раз в неделю одним получателем.

Дополнительные сведения по теме вы найдёте в рубрике «Таможенные платежи».

Бесплатная консультация по телефону:

Москва и Московская область: +7 (499) 703-48-81 (звонок бесплатен)

Санкт-Петербург и Лен.область: +7 (812) 309-93-24

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статье могла устареть!

Наш специалист бесплатно Вас проконсультирует.

Заблаговременный расчёт таможенных платежей: бережём себя от неприятных сюрпризов

Новички ВЭД очень часто поддаются соблазну и необдуманно заключают сделки, глядя лишь на привлекательную разницу между ценой закупки и продажи. В результате не все операции имеют ожидаемой коммерческой эффективности из-за неучтенных таможенных платежей, которые могут существенно увеличить конечную стоимость продукции и соответственно уменьшить прибыль. Поэтому ещё на этапе планирования внешнеэкономической сделки важно правильно выполнить расчёт таможенных платежей.

Что такое таможенные платежи и как их посчитать?

Импортная/ввозная и экспортная/вывозная пошлины, акциз, НДС, таможенные сборы — затраты, которые принято называть общим термином «таможенные платежи».

В зависимости от кода товара и направления внешнеэкономической операции (импорт/экспорт) вместе с ценой склада и доставкой таможенные платежи ложатся на конечную стоимость закупаемой/реализуемой продукции.

  • Импортер платит: таможенные сборы, ввозную пошлину, акциз (для подакцизного товара) и НДС (если он не нулевой).
  • Экспортер платит: обычно таможенный платежи ограничиваются сбором за оформление. Кроме тех случаев, когда вывозимая продукция попадает в категорию товаров, облагаемых экспортными пошлинами. В помощь начинающему экспортёру мы опубликовали документы на экспорт товара на нашем сайте.

В группе риска:

  • товары, вывоз которых считается государством мало желательным (товар имеет большой спрос внутри страны, например, промышленный лес);
  • товары, всегда востребованные на мировом рынке (присутствие дополнительного платежа в пользу государства не умаляет спрос на этот уникальный товар, например, дальневосточные осетровые).

Чтобы выполнить исчисление таможенных платежей сначала необходимо самим, или при помощи брокера, узнать код ТН ВЭД. В неоднозначных случаях можно сделать официальный запрос на таможню и они определят код товара по предоставленному описанию. Перечень и описание таможенных услуг доступны в специальном разделе нашего ресурса.

Расчёт платежей по коду ТН ВЭД

Почему код так важен?

С кодом на руках мы можем:

  • рассчитать номинальные таможенные платежи;
  • получить информацию о необходимости дополнительных сертификатов/разрешений на ввоз/вывоз товара;
  • узнать, является ли товар подакцизным;
  • подлежит ли уплате экспортной пошлины;

Зная код и страну происхождения, мы можем:

  • посмотреть, есть ли по товару преференции (льготные ставки)

Таможенная пошлина

Это обязательный платёж, взимаемый с декларанта при пересечении товаром границы.

Таможенные пошлины в зависимости от типов ставок бывают:

  • Адвалорные, т.е. исчисляются в процентах от таможенной (контрактной) стоимости (например, плиты ДСП, код 4411949000, ставка составляет 7,5%);
  • Специфические, т.е. исчисляются в денежном отношении за единицу товара (например, ковры, код 5703201209, ставка составляет 0,25 Евро/м2);
  • Комбинированные (например, трикотаж код 6103290009 ставка 10 % , но не менее 1,88 Евро/кг).

Размер ставки зависит от кода товара и страны происхождения. Ставки регулярно пересматриваются. По отдельным группам товаров иногда вводятся специальные условия, подразумевающие понижение, повышение или отмену ставок. Перечень товаров, по которым устанавливается экспортная таможенная пошлина и их размер закреплен в постановлении ПРФ от 30 августа 2013 г. N 754.

Импортные акцизы распространяются на те же товары, что и при внутреннем товарообороте. Из тех, что у всех на слуху — это алкоголь, табак, автомобили. Более детальный перечень и все ставки акциза указаны в статье 193 Налогового кодекса РФ.

Оплата акциза импортёром производится до факта подачи таможенной декларации на таможню.

При экспорте подакцизных товаров данный тип платежа с экспортера не взимается.

При вывозе товаров за пределы РФ НДС не начисляется.

Все ввозимые товары попадают под 3 категории в зависимости от распространяющейся на них ставки НДС:

  1. НДС начисляется в полном объёме (18%) – сюда попадает основная масса товара;
  2. Начисляется льготная ставка (10%) — сюда относятся некоторые категории продовольственных товаров и ряд товаров для детей. Детальный перечень указан в п. 2 ст. 164 НК РФ;
  3. Применяется нулевая ставка НДС (0%) — если в страну завозится высокотехничное оборудование, не имеющее отечественных аналогов. Перечень оборудования постоянно меняется. Решение о том, подлежит ли ввозимое оборудование освобождению от уплаты НДС, принимает Минпромторг РФ и фиксирует Кабмин соответствующими постановлениями.

Как произвести расчёт НДС таможенных платежей при импорте?

Расчётная база НДС определяется как сумма таможенной стоимости закупки, таможенной пошлины и акциза, а потом уже из полученной суммы и высчитывается 18% или 10% НДС.

К примеру, инвойсная стоимость товара 1000 дол., доставка до таможенной территории РФ 150 дол., пошлина 7,5%, товар не подакцизный, подлежит оплате НДС 18%.

  • Таможенная стоимость 1000+150 = 1150 дол.
  • Пошлина 1150*7,5%= 86,25 дол.

Базой для начисления НДС будет сумма 1150+86,25=1236,25 дол. В итоге НДС составит 1236,25*18% = 222,53 дол. (в рублях по курсу на день отправки декларации).

Таможенные сборы

Выделенные отдельной группой, но по сути это три совершенно разных платежа:

  1. Сбор за оформление – фиксированная сумма в рублях, которая зависит от стоимости контрактного товара. Минимальный платеж 500 руб., максимальный — 10000 руб. Сбор за оформление оплачивается до момента отправки таможенной декларации вместе с основными таможенными платежами.
  2. Сбор за сопровождение – платёж имеет место, если товар перемещается по стране под таможенным контролем. Обычно эти услуги предоставляет таможенный перевозчик. Как выбрать подходящую компанию, и почему следует спрашивать лицензию у таможенного перевозчика, читайте здесь. Сумма зависит от расстояния и составляет минимум 2000 руб., максимум 6000 руб.
  3. Сбор за хранение — применим, если есть факт таможенного хранения груза. За обычное хранение стоимость владельцы таможенного склада взимают 1 руб. за 100 кг груза. За оборудованные склады (для специальных видов продукции) стоимость хранение в 2 раза выше.

Порядок расчёта таможенных платежей по формуле

Чтобы рассчитать таможенные платежи необходимо знать код товара, его таможенную стоимость и страну происхождения. Можно обратиться к брокеру, а можно сделать расчёт таможенных платежей онлайн калькулятором или даже вручную. Как же посчитать платежи?

  • При экспорте: если товар не включён в перечень, по которому устанавливается экспортная пошлина, то таможенные платежи ограничиваются сбором за оформление (минимальный 500 руб.).
  • При импорте: тоже всё просто, если товары не облагаются пошлинами, акцизами и не подразумевает преференций.

Формула расчёта буквально выглядит так: берём таможенную стоимость товара, прибавляем к ней сбор за оформление и на основании этой суммы считаем НДС. Полученный НДС вместе со сбором за оформление и составят таможенные платежи.

Однако, чтобы перестраховаться, лучше воспользоваться услугами брокера или профессиональным онлайн калькулятором таможенных платежей, где платежи рассчитываются по коду ТН ВЭД.

Для полного расчёта необходимо указать код товара, его количество, таможенную стоимость (инвойсная стоимость плюс доставка до таможенной границы РФ) и страну происхождения товара.

Посмотрите видео, содержащее полезную информацию о порядке расчёта таможенных платежей:

Приведём пример расчёта на небольшой партии чилийского вина.

Предположим, нам удалось купить 500 л. вина чилийского происхождения за 2000 дол. уже с доставкой в РФ.

  • Определяем код товара 2204 10 980 1 (вина игристые с фактической концентрацией спирта не менее 8,5 об.%)
  • Справка по товару даёт нам пошлину 15% и акциз в размере 25 руб/л.
  • Вводим все известные данные в калькулятор и получаем результат: