Налог на дарение недвижимость с 2018 года

11.02.2018 Выкл. Автор admin

Налоговые отчисления по договору дарения квартиры в 2018 году

Как оформить договор дарения квартиры, максимально подробно рассказано в обзоре по указанной ссылке. О том, нужно ли платить налог при дарении квартиры близким родственникам можно узнать из статьи перейдя по ссылке. Как взаимосвязаны дарственная на квартиру и налог на нее, в каком порядке и в какие сроки платится налог с дарения в 2018 году, рассмотрим далее по тексту.

Что надо знать про налоги при оформлении дарственной в текущем 2018-ом году:

  • какой налог на дарение квартиры установлен;
  • какая госпошлина при дарении квартиры обязательна к оплате в 2018;
  • когда налог на дарственную необходимо уплатить, перед тем как оформлять дарственную на квартиру или после оформления всей необходимой документации;
  • взимается ли налог с человека, который выступает стороной сделки в качестве дарителя;
  • какая часть подаренного имущества попадает под налогообложение (то есть будет облагаться налогом в установленном размере);
  • облагается ли налогом дарение, если получателем подарка является жена или дети;
  • что грозит, если не будут вовремя выплачиваться налоговые отчисления;
  • для чего нужен налог с дарственной на квартиру.

Конечно, такую масштабную тему как налоги за подаренное жилье невозможно раскрыть в рамках одной статьи. Но задачи, обозначенные выше в списке, постараемся раскрыть максимально подробно.

Кроме того, юридический портал Суд.Гуру дает пользователям уникальную возможность – получить консультацию практикующего юриста совершенно бесплатно.

Обобщенная информация

За дарение квартиры налог, который будет уплачиваться в казну государства, приравнивается к подоходному налогу. Ставка налога на доходы физических лиц (он же в сокращении – НДФЛ) в нашей стране на 2018 год не изменилась. Для резидентов нашей страны он составляет 13 процентов от любого дохода. Резидентом являются граждане нашей страны и граждане иностранных государств, которые прожили в Российской Федерации не меньше, чем сто восемьдесят три дня. Для нерезидентов нашей страны он составляет 30 процентов от любого дохода. Причем нерезидентом может стать любой из людей с гражданством в России, но проживающим за пределами границы более 183 дней.

Итак, подведем итоги, подоходный налог за полученную в качестве подарка квартиру должен будет уплатить одариваемый в размере:

  • резидент – 13% от ее кадастровой стоимости;
  • нерезидент – 30% от ее кадастровой стоимости.

Указание стоимости жилого помещения в дарственной не обязательно. То есть, можно написать, сколько стоит квартира, передаваемая в дар, а можно и не писать. Но вот НДФЛ будет рассчитываться именно от этой суммы. С 2016 года цена жилой площади определяется как ее кадастровая стоимость. Чтобы узнать кадастровую стоимость жилья необходимо провести ее независимую оценку.

Итак, от какой суммы будет рассчитан НДФЛ на подаренное жилье:

  • если в дарственной указанна цена на передаваемое в дар жилое помещение – не менее 70 процентов от суммы, определенной после проведения оценки;
  • если в дарственной не указана цена на передаваемое в дар жилое помещение – 100 процентов от суммы, определенной после проведения оценки.

Оформляя договор дарения на трехкомнатную квартиру, гражданин Н. указал в тексте документа ее стоимость – 1300 000 рублей. После проведения оценки выяснилось, что ее кадастровая стоимость равна 2000 000 рублей. Семьдесят процентов от этой суммы составляет 1400 000 рублей. Соответственно, налог придется заплатить в размере 13-ти процентов от 1400 000 рублей, что составит 182 000 рублей для резидентов или 420 000 для нерезидентов Российской Федерации. По крайней мере, точно не меньше. Если же стоимость жилого помещения договором дарения не определяется, человек, которому подарок предназначит оплат в пользу государства 13 или 30 процентов от кадастровой стоимости. В нашем случае это 13% * 2000000 = 260 000 рублей или 30% * 2000000 = 600 000 рублей.

Тот, человек, который отдает свое имущество на безвозмездной основе платить ничего не должен. Подоходный налог взимается только с того, кто принимает квартиру в дар.

Примечательно, что налоговые отчисления не взимаются с близких родственников (жена, брат, родители и т.д.).

Важно! Доказывать и подтверждать свое родство с дарителем придется документально. На голословные заявления никто не обратит внимания, и налог будет начислен.

Если одаряемый работает в консульстве, платить НДФЛ за подаренную квартиру ему не придется (законодательные нормы, регулирующие этот момент, относятся к принятым на международном уровне на заседании Венской конвенции). Важно! Супруги, находящиеся в момент оформления дарственной в официальном разводе близкими родственниками уже не являются.

Немного про дарение

Что представляет собой дарственная? Это документальное оформление сделки, по условиям которой один человек получает бесплатно от другого человека какое-либо имущество. В данной статье мы делаем акцент на жилую площадь, как на наиболее распространенный вид «подарков», при получении которых накладывается обязанность пополнить государственную казну в виде государственных пошлин и налоговых отчислений.

По каким признакам можно понять, что совершаемая сделка именно дарение:

  • полная передача прав на квартиру без всяких условий и требований к одаряемому на период времени после перерегистрации права собственности. Заметьте – абсолютно безвозмездная сделка, платить получателю дара даже если и придется, то только государству (налоги и пошлины);
  • результатом сделки может быть только такой вариант – тот кто отдает теряет часть своего имущества (или все, если квартира это все, что у человека было), а тот кто получает, наоборот расширяет перечень имеющегося у него имущества;
  • исключительно добровольное волеизъявление со стороны дарителя – дарственная, подписанная по принуждению ничтожна (не имеет юридической силы);
  • одариваемый должен согласиться принять в качестве подарка жилплощадь дарителя, иначе вся процедура оформления теряет свою значимость.

Если кто-либо решит оспорить правомерность сделки, именно перечисленные выше признаки в совокупности станут основание для подтверждения статуса законности составленного документа.

Выражаться процесс дарения может в нескольких формах:

  • стандартный документ на передачу жилого помещения в качестве дара (или договор дарения на долю в квартире) – изначально предполагается, что вернуть подаренный дом невозможно (о способах отзыва дарственной читайте перейдя по ссылке);
  • предложение передать жилье в собственность одариваемого в будущем. То есть, даритель может составить договор дарения, на основании которого, одариваемый получит возможность переоформить квартиру через определенное время, например, через год;
  • пожертвование – представляет собой особый вид договоров дарения, на основании которого недвижимость переходит безвозмездно к другому собственнику, но не для личного пользования, а для удовлетворения общественных нужд и может использоваться только по прямому назначению (например, юридическая фирма передает в собственность детскому дому помещение для того чтобы организовать в нем спортивный зал/комплекс, так именно спортзал там и должен находиться, а не дача директора детского дома).

Важно! В лице дарителя может выступать взрослый полностью дееспособный человек, находящийся «в уме и памяти». За детей подобное решение могут принять их опекуны/родители после получения разрешения на сделку от органов опеки и попечительства.

В каком порядке платят

Конечно, исходя из высокой стоимости квадратных метров жилых помещений и сумма налога за «подарок» чаще всего не маленькая. Но радует одно обстоятельство – платить налоги сразу после переоформления документов на собственность вас никто не заставляет. Для оплаты налога необходимо будет подать налоговую декларацию и сделать это нужно до 30 числа 4 месяца следующего года. Оплата же нужной суммы должна быть произведена до 15 числа 7 месяца будущего года (по месяцам – это апрель и июль соответственно). За предоставленное время необходимую сумму налога можно накопить. Или заработать на той же недвижимости. Например, сдавать квартиру в аренду, а деньги откладывать. Если вам больше негде жить, можно сэкономить на съемном жилье. В налоговые органы, помимо заполненного бланка по форме 3НДФЛ (она же пресловутая декларация) необходимо принести с собой:

  • удостоверение личности;
  • свой вариант договора дарения (он изначально составляется в трех экземплярах);
  • выписку из Росреестра о праве собственности (так как на текущий 2018 год свидетельства о собственности гражданам уже не выдают);
  • акт приемки жилья, если он имеется.

Оплата полученной квитанции по указанным реквизитам может быть произведена в любом финансовом учреждении (имеются в виду банки и банкоматы). За несвоевременное обращение в налоговые органы с целью оплаты подоходного налога за подаренное жилье, предусмотрен ряд наказаний в виде штрафов и начисления пени. Расторгнуть (отозвать, отменить, аннулировать, признать недействительным) договор дарения можно только по исковому заявлению через суд (если не удастся предварительно договориться с одаряемым в добровольном порядке).

При оформлении подобных сделок присутствие и помощь квалифицированного специалиста поможет сэкономить время и нервы. А также избежать возможных проблем в дальнейшем.

Получить бесплатную консультацию юриста можно воспользовавшись формой обратной связи.

Облагается ли налогом дарение квартиры в 2018 году

Дарение квартиры – сделка, которая нередко совершается между родственниками. Хотя и посторонние лица вправе заключить подобный договор.

Другие публикации:  Техосмотр для осаго в крылатском

Но вот остается открытым вопрос – облагается ли налогом дарственная в 2018 году. Когда и кто его платит, а кто не имеет такого обязательства?

Получая имущество или деньги в дар, граждане задумываются над тем, стоит ли подарок считать прибылью. Ведь тогда согласно законодательству нужно будет уплатить налог.

Выясним, действительно ли это так, если речь идет о дарении квартиры между родственниками или посторонними людьми.

Основные моменты

Дарение отличается от иных сделок:

  • безвозмездностью;
  • увеличением имущества в собственности одаряемых;
  • уменьшением имущества в собственности дарителей;
  • добровольностью – даритель должен по своей воле передавать в дар объект, а одаряемый вправе принимать или отказываться от дара;
  • безвозвратностью – после передачи в дар объект не может быть забран обратно, если об этом не говорится в законодательстве.

Дарение осуществляется так:

  • оформляется договор;
  • регистрируется сделка;
  • осуществляется передача недвижимости одаряемому.

Договор дарения должен содержать:

Необходимые термины

Дарственной называют сделку дарения, при которой одной стороной передается в дар принадлежащее имущество другой стороне на безвозмездной основе.

Но в законодательных документах нет понятия «дарственная». Такое слово бытует в народе. В законах фигурирует выражение «договор дарения».

На кого можно оформить

Даритель вправе самостоятельно выбирать, кому подарить квартиру. Не может выступать в качестве дарителя:

  • несовершеннолетнее лицо;
  • недееспособный гражданин;
  • лицо, что не имеет законных прав на объект;
  • государственный служащий;
  • социальный работник;
  • медработник, если даритель – его подопечный.

Не могут совершать сделку дарения юридические лица. Но компания вправе участвовать в сделке с физлицом.

Если определят, что даритель при заключении договора был под воздействием медикаментов, алкоголя, имел психическое расстройство и т. п., сделка будет признана судом недействительной.

С иском могут обратиться претенденты на недвижимость. При оформлении дарственной не должно прописываться условия пожизненного содержания дарителя. Не должно быть и финансовых обязательств.

Нельзя дарить квартиру лицу, от которого собственник был зависим. Не дарят жилье (согласно ст. 575 ГК):

  • врачу;
  • воспитателю или иному работнику образовательного учреждения;
  • работнику социальной организации или его родственнику.

Допускается дарение недееспособному и несовершеннолетнему гражданину. Дарение имущества, что является совместной собственностью, осуществляется при наличии согласия всех владельцев.

Подарить квартиру можно несовершеннолетнему. Но тогда дар принимает:

  • родитель;
  • законный представитель – опекун, попечитель;
  • работник органа опеки и попечительства.

Дарение осуществляется в соответствии с нормами, прописанными в гл. 32 ГК РФ. Само понятие договора дарения рассмотрено в ст. 572 Гражданского кодекса России.

О налогообложении недвижимости, что получается в дар, сказано в гл. 23 Налогового кодекса.

Какие доходы учитывают при определении налоговой базы, упоминается в п. 1 ст. 210 НК. А о том, какие доходы не облагаются НДФЛ, говорится в п. 18.1 ст. 217 НК Российской Федерации.

Особенности взысканий

Дарственная имеет больше преимуществ, чем договор купли-продажи. Ведь во втором случае (если продается объект, что был в собственности меньше 3 лет) нужно уплатить налог с дохода.

Даритель же не выполняет таких обязательств. Да и дарение перестрахует на тот случай, если супруги решат развестись.

Подаренная квартира не будет считаться совместно нажитым имуществом. И не будет подлежать разделу при разводе.

Документальное подтверждение

Вместе с декларацией нужно предоставить в налоговую службу:

  • соглашение о дарении;
  • документ, что подтвердит права собственности;
  • справку БТИ;
  • иные технические документы на недвижимость;
  • удостоверение личности.

Порядок оформления

После регистрации права собственности в Регистрационной палате, одариваемый должен задекларировать доход и уплатить налог.

С этого времени налоговый сотрудник будет следить за сроками подачи декларации, который оканчивается 30 апреля в следующем году после того, как получен дар (п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК).

Декларация может заполняться самим гражданином или посредником. Если не прописать стоимость имущества, то придется готовить корректирующий документ.

И учитывать при этом стоит показатели кадастровой стоимости недвижимого имущества. Итак, получив дар, лицо должно:

  • отправиться в налоговый орган по месту прописки;
  • предоставить декларацию;
  • после того, как придет квитанция от налоговой службы, оплатить налог в установленные законодательством сроки.

Оплата налога осуществляется по квитанции в любом банковском учреждении. Если гражданин не подаст своевременно декларацию, налоговая служба пришлет уведомление.

Что такое долевое строительство квартир, читайте здесь.

Штраф за опоздание с подачей документов – 1 тыс. рублей. Если же не будет вовремя оплачен налог, придется заплатить штраф. Его размер – 20% . При умышленной неуплате сумма гораздо больше – 40%.

Какой налог на дарение квартиры не родственнику

Итак, даритель никогда не должен платить налог и составлять декларацию, ведь никакого дохода человек не получит.

Если представитель налоговой службы пришлет письмо с требованием уплатить налог, напишите объяснительную и приложите договор дарения.

Хотя вы вправе и проигнорировать уведомление ФНС. Обязательство по уплате налога не возникнет, если:

  • получено в дар не объект недвижимости;
  • если объекты получены от близкого родственника.

В иных случаях обязательство по декларированию дохода и уплате налога должно быть исполнено (п. 1 ст. 210 НК, ст. 41 НК).

Готовится декларация 3-НДФЛ. Сумма налога составит 13% от стоимости подаренного имущества. Удерживается налог с подарка, если его получили от компании и его цена более 4 тыс. рублей.

Ставка налога:

Исчисление налога осуществляется с учетом рыночной стоимости квартиры на тот момент, когда совершено сделку. Сумму сравнивают с кадастровой стоимостью с начала 2018 года.

Могут также учитывать договорную сумму, что прописаны в соглашении о дарении.

Сумма не должна быть больше или меньше рыночной на 20%, а также не менее 70% от кадастровой цены.

Если дарится часть дома, то налог исчисляют исходя из стоимости доли. Если цена в соглашении не указывается, тогда расчеты ведут с полной кадастровой цены.

Видео: налоги при получении недвижимости по договору дарения

Пенсионеры платят налог на общих условиях. Никакие льготы не действуют. Если квартира дарится пенсионеру, он также платит 13%.

Вычетом воспользоваться не получится, так как такие возможности при дарении не оговорены в законодательных актах.

Как быть, если возникают иные права на недвижимое имущество? К примеру, дарят дом и аренду земли, на которой он находится.

Законодательство содержит нормы, в соответствии с которыми иные имущественные права не должны облагаться налогом.

Обратите внимание, что кроме НДФЛ одаряемому в отдельных случаях (в том числе и при дарении недвижимости) приходится платить и налог на имущество (ст. 399 Налогового кодекса).

Размер ставки составляет 0,1-2%. Расчеты осуществляются с учетом кадастровой или инвентаризационной цены. Платят налог каждый год.

Налог начислят на одариваемого после того, как будет оформлено договор дарения, а также пройдена регистрация в Регистрационной палате, нотариуса.

На это есть 2 недели после получения всех документов налоговым органом.

Если одариваемый проживает за пределами страны, обязательство по уплате налог возникнет до того, как будет получено документ о правах собственности на квартиру.

Если между близкими родственниками

Одаряемый – выгодоприобретатель, и он должен заплатить налог. Если стороны сделки имеют близкие родственные связи, налог платить не придется.

В соответствии с п. 18.1 ст. 217 НК дар, что получен от близких родственников, не является объектом налогообложения.

Близкими считают таких родственников:

  • супругов;
  • родителей;
  • детей, усыновленных в том числе;
  • бабушек и дедушек;
  • внуков;
  • братьев и сестер (полнородных и неполнородных).

Но такие сделки часто проверяются налоговыми сотрудниками. Если договор дарения на один и тот же объект заключался несколько раз за короткое время, возникнут вопросы со стороны уполномоченного органа.

Будет подготовлен акт и принято решение после налоговой проверки, и последнему получателю будет доначислен налог. Хотя такие решения могут оспариваться в судебном порядке.

Но есть один нюанс – если при первой передаче дара одаряемый оплатит налог и позднее сделка будет совершена обратно, налог не возвратят.

Исключение составляют случаи, когда сделка признается недействительной. Учтите, что налоговики присылают письма с требованием уплатить налог всем получателям дара.

При этом они не выясняют, между близкими родственниками совершено сделку, или между чужими людьми.

Все, что вам нужно сделать – написать объяснительную и приложить документы, которые подтвердят наличие родственных связей. Это может быть свидетельство о рождении, о заключении барка и т. п.

Иногда сотрудники ФНС присылают письма не одариваемым, а дарителям, так как предполагают совершение сделки продажи.

Вам не стоит впадать в панику. Достаточно предъявить договор дарения, и вопросы у инспектора исчезнут.

Близкий родственник (получатель дара) освобождается от уплаты налога, но ему придется понести такие расходы:

  • оплатить государственную пошлину;
  • заплатить на услуги работника нотариальной конторы;
  • заплатить за оформление соглашения.

Если одариваемый решит в ближайшие три года после получения квартиры ее перепродать, то нужно будет уплатить 13% в казну от стоимости объекта.

Объект налогообложения – цена квартиры, что составляет более 1 млн. рублей. Это сумма, которая учитывается при расчете имущественного вычета.

Можно ли избежать уплаты налога не родственнику или, по крайней мере, уменьшить его размер? Простого решения не существует, так как налоговыми вычетами воспользоваться не удастся.

До какого года возможна бесплатная приватизация квартиры, читайте здесь.

Порядок покупки квартиры с обременением по ипотеке, смотрите здесь.

Но есть хитрецы, которые стараются обойти закон. Методы, используемые ими:

При составлении соглашения о покупке сумма налога будет меньшей, чем при оформлении договора дарения. Но учтите, что шутки с уполномоченным органом могут окончиться плохо.

Договор дарения может стать выгодным, если заключается между посторонними людьми, но только в том случае, когда не возникает обязательство по уплате налога.

Ведь сумма такого платежа немаленькая, и не каждый одариваемый готов ее заплатить.

Поэтому перед тем, как совершить сделку, рассмотрите все возможные варианты отчуждения имущества. Может, вы остановитесь на способе, который не предполагает таких затрат.

Налог на дарение квартиры в 2018 году

Перед тем, как принимать решение оформлять официальный переход имущества к другому лицу, важно отметить, что необходимо оплатить налог на дарение квартиры. Порядок установлен на законодательном уровне, поэтому избежать данного обязательства не удастся.

Другие публикации:  Госпошлина на получение водительского удостоверения оплатить

Особенности дарения

Когда происходит дарения на имущество, облагаемое налогом, всегда необходимо помнить об особенности данной сделки в отличие от других процедур:

  1. Сделка является безвозмездной. Исключением могут стать только те обстоятельства, когда даритель при составлении документа самостоятельно указывает ряд ограничений, либо условия, которые должен выполнить получатель, чтобы использовать объект дарения при полной мере
  2. Увеличение имущества после осуществления процесса дарения. Например, одаряемый до сделки имел в собственности одну квартиру, а после оформления дарственной он стал владельцем двух квартир
  3. Процесс оформления дарственной или ее принятия должен происходить в добровольном порядке
  4. Оформить дарственную можно только, когда одаряемый изъявляет согласие на принятие сделки.

Какая предусмотрена ставка

На основании НК РФ, каждый гражданин обязана оплачивать обязательный налог на доход:

  • 13% оплачивается резидентами и гражданами РФ от общей суммы доходов
  • Для нерезидентов ставка увеличивается до 30%.

На основании российского законодательства, резидентом является не только гражданин РФ, но и иностранное лицо, которое официально проживает на территории страны более 183 дней. Если гражданин России не проживает на территории страны этот же срок, то он утрачивает данный статус.

От какой суммы налог взимается?


Налог на дарение квартиры оплачивается в том случае, если была оформлена сделка по официальному договору. В качестве объекта обложения может быть:

  • Стоимость по рынку, которая с 2016 года официально приравнивается к кадастровой. Важно отметить, что учитывается только стоимость, которая была зафиксирована на момент оформления договора
  • По договору. Стоимость жилого объекта не должна превышать размер рыночного показателя больше или меньше 20%. Налог на дарение квартиры предусматривает правило, где стоимость не должна быть выше 70% по отношению к кадастровому показателю
  • По кадастру. Поскольку был введен закон с 2016 года, чтобы просчитать налог на дарение квартиры, показатель стоимости не должен быть менее 70%. Исключение может составить только тот случай, когда показатель вовсе не известен и общая стоимость жилья оценивается меньше 1 000 000, а по кадастру 1 428 571
  • Налог на дарение квартиры или части дома, показатель будет рассчитан исходя из размера доли, которая была подарена. Как правило, сохраняется та же ставка в 13%
  • В том случае, когда стоимость сделки не прописана при договоре, полный расчет будет производиться по кадастру.

Таким образом, чтобы рассчитать налог на дарение квартиры, но в договоре не прописана стоимость жилого объекта, для расчета будет использоваться стоимость по кадастру.

Кто может не оплачивать налог?

Налог на дарение квартиры не оплачивают следующие категории граждан:

  • Дети и родители (либо усыновители)
  • Дедушки и бабушки
  • Супруги, состоящие при официальном браке
  • Вне зависимости от степени родства (полнородные или нет) братья и сестры.

Данный перечень указан СК, так же сюда можно отнести отдельно группу граждан, работающих в консульстве, а также их родственники.

Налог на дарение квартиры не оплачивается в том случае, если договор был оформлен с ближайшим родственником. Однако в процессе оформления дополнительные расходы также придется нести. Придется оплачивать пошлину, расходы, связанные с оформлением договора, в некоторых случаях может потребоваться участие нотариальной конторы.

Стоит принять во внимание следующее условие: если гражданин, которому достался жилой объект по дарственной, принимает решение продать его до наступления трех лет с момента оформления, то налог на дарение квартиры должен быть оплачен в размере 13%, если стоимость квартиры оценивается дороже 1 000 000 рублей.

Кто обязан оплатить налог

Налог на дарение квартиры должен быть оплачен следующими категориями лиц:

  • Сноха или зять
  • Двоюродные сестры и братья
  • Дяди и тети
  • Лица, которые не имеют родственных связей
  • Двоюродные родственники.

Налог на дарение квартиры не освобождает от уплаты пенсионеров. Если он получает по дарственной квартиру, то на основании общих требований оплачивается сумма в размере 13%. Но только, если он попадает в категорию граждан, которые должны оплачивать данный налог.

Права другой категории

К категории недвижимости, как правило, относится частный дом, квартира или земля. Однако может оформляться не только право собственности, но и иные права. Так, например, гражданину передается право аренды или участие в долевом строительстве жилого объекта. На основании законодательства налог на дарение квартиры не оплачивается.

Как только в регистрационную палату поступает информация о переходе прав, у нового владельца появляется новое обязательство – декларировать полученный налог и оплатить налог на дарение. В этот момент ужесточается контроль по произведенной оплате и в какие сроки производится подача НДФЛ. В данном случае даритель не должен вносить плату. Данное обязательство ложится на принимаемую сторону.

Действия после свершения сделки

На текущий год, в который свершается сделка, гражданин, оформляющий сделку не должен оплачивать налог или заполнять декларацию. Однако на следующий год до 30 апреля он обязан предоставить всю необходимую информацию в налоговую. Заполняется установленная форма 3-НДФЛ. Оплата должна произойти не позже 15 июля в тот год, когда подается декларация.

Установленный порядок оплаты и подачи декларации


Что касается заполнения декларации, то каждый гражданин может сделать это самостоятельно при использовании специального программного обеспечения. Однако самым распространенным способом подать все документации без переделки является обращение к коммерческим организациям, которые максимально быстро оформят этот документ без ошибок. При документе должен обязательно присутствовать расчет и стоимость по договору.

Когда декларация предоставляется по почте без указания стоимости объекта, налоговой орган запросит декларацию с корректировкой. Она должна быть ориентирована на стоимость по кадастру. При некоторых ситуациях может быть допущено указание рыночной стоимости.

Важно принять во внимание, когда близкий родственник по закону освобожден от уплаты налога, иногда все же требуется предоставить декларацию в налоговую с приложением в виде документации, которая может подтвердить близкую родственную связь. Предварительно рекомендуется обратиться в местный ИФНС для уточнения информации.

Какой пакет документов нужно подать в налоговую

Для тех граждан, которые получили квартиру на основании дарственной, обязуются государством подавать декларацию в налоговую. Кроме того, они не получают никаких действующих льготных условий. Кроме справки по форме 3-НДФЛ необходимо предоставить следующий пакет документов:

  • Договор, подтверждающий факт дарственной
  • Подтверждение права владения
  • Паспорт
  • Справку, выданную в БТИ и иные документы технического характера.

Как может быть рассчитан налог

Существует несколько вариантов, которые могут быть использованы для расчета налога:

  1. Процедура может быть произведена гражданином, который оформляет дарственную. В таком случае достаточно только оплатить рассчитанную стоимость в налоговую по реквизитам. Как правило, когда подается декларация, выдаются сведения с номером счета и прочими банковскими реквизитами
  2. Налоговая может вести расчет самостоятельно. Тогда орган самостоятельно отправляет уведомление со всеми расчетами по указанному адресу, прикладывая квитанцию. Это альтернативный вариант, когда одаряемый не подает документы в самостоятельном порядке. Чаще всего ему приходится оплачивать не только размер налога, но и набежавшие штрафные санкции или пенни
  3. Оплатить налог необходимо до 15 июля текущего года.

Последствия неоплаты

Если налог не будет оплачен в установленные государством сроки, на адрес регистрации будет отправлено почтовое уведомление о том, что плательщик не выполнил свои обязательства вовремя. В таком случае важно исправить положение максимально оперативно. От срока просрочки зависит размер штрафных санкций, которые придется заплатить в любом случае. Действительны следующие санкции:

  1. Непредставленная вовремя декларация. Придется оплатить штраф в размере 1000 рублей и дополнительно 5% начисляется за каждый просроченный месяц
  2. Если не была произведена оплата налога, то дополнительно оплачивается сумма в размере 20% от общей суммы, указанной в НДФЛ. Если ситуация происходит повторно, процент возрастает до 40
  3. Если оплата производится несвоевременно, то пенни начисляется за каждый просроченный день.

Взимание штрафов может происходить добровольно, когда плательщик самостоятельно исправляет создавшуюся ситуацию. Вторая ситуация менее желательно – посредством судебного разбирательства.

Своевременная подача всей документации обеспечивает отсутствие штрафов, а также снижает финансовые затраты каждого гражданина. При возникновении каких-либо вопросов, что часто встречается при заполнении декларации, лучше всего обратиться к специалистам, которые научат оформлять такие документы самостоятельно.

В этой статье вы узнали, какой налог на дарение квартиры в 2018 году. Если у вас возникли вопросы и проблемы, требующие участие юристов, то вы можете обратиться за помощью к специалистам информационно-правового портала «Шерлок». Просто оставьте на нашем сайте заявку, и наши юристы вам перезвонят.

Налог на дарение недвижимости (квартиры): в каких случаях платится налог, как исчисляется

Оформляя договор дарения или передавая вещь в дар, нужно учитывать требования об уплате налога. Он платится не всегда, а в определенных законами случаях. Многие ошибочно полагают, что можно избежать уплаты пошлины, если передать вещь по дарственной, а не по договору купли-продажи. Давайте разберемся в вопросе: когда нужно платить налог на дарение, в каких случаях платить не нужно.

Налог на дарение

Налог на дарение не платится в следующих случаях:

  1. Даритель никогда не оплачивает налог (далее- сбор, пошлина) на дарение, потому что он не приобретает какую-либо вещь и не получает никаких доходов. Даже, если после сделки вам пришло уведомление от ФНС о подаче декларации, скорее всего вас перепутали с одаряемым.
  2. Одаряемый также не платит сбор, если он получил в подарок денежные средства или какое-либо имущество, которое согласно части 18.1 ст.217 НКРФ не обладает признаками недвижимого имущества, а также не является транспортным средством, акциями, паями или долями в уставном капитале юрлиц.
  3. Согласно абзацу 2 части 18.1 статьи 217 НКРФ вы также не платите пошлину, если вам переданы в подарок деньги, имущество, в том числе недвижимое, акции и имущественные права от члена семьи или самого близкого родственника (мужа или жены, мамы или отца, сына или дочери, в том числе от усыновленных, от дедушки или бабушки, от внука или внучки, от сестры или брата, в том числе не полнородных (одна мама или общий отец).
Другие публикации:  Образец заявления в суд о не выплате зарплаты

Налог на дарение платится в следующих случаях:

  1. Сбор уплачивается одаряемым, если ему подарено недвижимое имущество, акции, ценные бумаги, доли в имуществе от иных лиц (физических или юридических), либо от родственников, которые не являются близкими (тети, дяди, племянники, двоюродные сестры и братья, двоюродные бабушки или дедушки, зять или невестка).
  2. Если юридическое лицо или организация передала подарила физическому лицу или организации какое-либо имущество.
  3. Если стоимость подарка превышает сумму 4000 рублей, то также возникает обязанность по уплате НДФЛ. При этом подарок может быть в деньгах, имуществе или в ином виде.
  4. Физические лица, получившие в подарок квартиру, машину, дом, акции, долю в Обществе не от близких родственников обязаны подать декларацию о доходах, в которой обязаны отразить само имущество и его стоимость, а также согласно ст. 210 НКРФ уплатить сбор в размере 13% от стоимости дара.

Платить сбор нужно до 30 апреля следующего за подарком года, например, подарок сделан 31.12.2017 года, значит проценты в ИФНС нужно заплатить до 30.04.2018 года, также, если подарок подарен 01.05.2018 года, то подать декларацию 3-НДФЛ и заплатить сбор можно не позднее 30.03.2019 года

При этом, если после заполнения декларации возникает необходимость уплаты, то заплатить его нужно до 15 июля следующего за подарком года.

Читайте также информацию о предположительном введении налога на смерть.

Налог на дарение недвижимости: как исчисляется

Налог на подарок в виде недвижимого имущества исчисляется в размере 13% от стоимости дара (дохода). Обычно в договоре дарения указывается кадастровая стоимость квартиры, помещения, земельного участка и пошлина рассчитывается из этой стоимости. Может быть в договоре указана экспертная стоимость подарка, тогда проценты исчисляются из экспертной суммы.

Кадастровую стоимость на недвижимость можно посмотреть в кадастровом паспорте на объект, стоимость автомобиля определяется суммой, указанной в договоре дарения или экспертной суммой. Стоимость акций и иных ценных бумах, передаваемых в дар, указывается в справке юрлица об ее рыночной или номинальной стоимости.

Если же сумма (цена) подарка не будет указана в договоре, то будет определяться рыночная стоимость вещи или недвижимости, и пошлина соответственно буде посчитана, исходя из рыночной цены.

В некоторых случаях стороны договора умышленно занижают стоимость дарения, чтобы заплатить меньшую сумму НДФЛ, в этом случае налоговая инспекция вправе пересчитать пошлину, исходя из рыночной стоимости. Такая позиция отражена в письме Минфина РФ №03-04-05/59154 от 15.10.2015 года.

Лучше всего отразить в договоре стоимость подарка, приближенного к рыночной цене, чтобы не вызывать лишних пересчетов и доплат.

При дарении денежной суммы, НДФЛ рассчитывается от рублевой суммы, а если дар произведен в иной валюте, то проценты исчисляются из эквивалентной суммы, действующей по курсу ЦБ на день дарения.

Декларация НДФЛ обычно подается в налоговую инспекцию по месту регистрации гражданина, принявшего в подарок имущество. Для удобства декларацию можно отправить почтой (ценным письмом).

Налог на дарение квартиры: нужно ли его платить, сроки уплаты

Сначала нужно разобраться, какая сделка приравнивается к дарению.

К таким договорам относятся соглашения, совершаемые:

  • безвозмездно, то есть без предоставления средств в счет оплаты;
  • добровольно – обязательно волеизъявление получателя по получению имущества, возможно совершение отказа, если он не может предпринять меры по содержанию квартиры;
  • безвозвратно – подаренную недвижимость нельзя забрать, если сделка проведена законно.

Полученная в дар квартира не включается в совместно нажитое имущество супругов и не подлежит разделу при разводе. Такое правило действует даже в случае получения недвижимости одним из супругов после официальной регистрации брака в органах ЗАГСа. Налог на дарение квартиры оплачивает за счет собственных средств муж или жена, которые записывают имущество на свое имя.

Документы для оплаты налога на дарение

С целью установления кадастровой стоимости объекта и определения суммы подлежащего внесению обязательного сбора, а также возможной льготы необходимо предоставить в налоговую службу комплект документов:

  • соглашение и акт о передаче дара;
  • выписку из ЕГРН в подтверждение собственности;
  • справку БТИ о технических характеристиках и площади жилья;
  • паспорт БТИ при его наличии, для установления кадастровой стоимости;
  • удостоверение личности владельца;
  • для установления права на льготу – свидетельства о рождении, брака и другие документы, подтверждающие родство.

Когда оплачивается налог

Законодательством установлен срок, когда подлежит уплате обязательный сбор при переоформлении собственности. Он определен не позднее 30 апреля года, следующего за периодом, в котором было совершено юридически-значимое действие. Такое требование установлено п.1 ст.229 и п.3 ст.228 НК РФ. В это же время подается декларация по НДФЛ.

Непредоставление декларации в срок влечет ответственность в виде штрафа. За каждый день начисляются пени, также подлежащие оплате в бюджет.

Порядок оплаты налога при дарении квартиры

Для внесения обязательной платы за получение недвижимости в дар необходимо совершить следующие действия:

  1. Собрать комплект документов на недвижимость, заполнить декларацию.
  2. Предоставить подтверждение совершения сделки, выписку о собственности на недвижимости из Росреестра, подтверждение льготы для родственников.
  3. При получении квитанции об оплате обязательного сбора нужно внести средства через банк на указанные реквизиты.
  4. Для доказательства оплаты с целью недопущения начисления пени и штрафов можно предоставить квитанцию об оплате в налоговую инспекцию.

Налог на дарение квартиры родственнику не предусмотрен законодательством. Для получения льготы нужно предоставить подтверждение родственных связей в налоговую инспекцию.

Согласно семейному кодексу РФ к родственникам относятся:

  • дети,
  • родители,
  • полнородные и неполнородные (рожденные от разных матерей или отцов) братья и сестры.

Не все члены семьи освобождаются от оплаты налога. К примеру, при передаче имущества от дяди или тети племяннику, либо когда бабушка с дедушкой дарят квартиру внукам, то получателем квартиры должен оплачиваться обязательный налоговый сбор.

Если получатель не родственник

Налог на дарение квартиры не родственнику исполняется на основании ст.41 и п.1 ст.210 НК РФ. Декларация подготавливается по форме 3-НДФЛ. Подлежит оплате в бюджет 13% от кадастровой стоимости обьекта. Определяется его цена на основании данных паспорта и справки БТИ. Дополнительно учитывается стоимость, прописанная в договоре сторонами как оценочная. При этом сделка остается безвозмездной, то есть без предусмотренной платы.

Если передается доля в помещении

Переоформить право на имущество можно как единоличному собственнику, так и владельцу доли. Однако для таких сделок предусмотрены особенности:

  1. В отношении собственности нажитой супругами, требуется нотариально заверенное согласие второй стороны, либо предоставляется брачное соглашение с распределением прав на общее имущество. Это правило применимо если не проведено разделение по долям.
  2. При реализации части помещения требуется предварительно получить письменное согласие других собственников. Они могут возражать или подать заявление в суд в последующем.

Дарить недвижимость можно как лицам, с которыми граждане состоят в родстве, так и посторонним людям без кровной связи. Также допускается переоформление имущества на иностранцев. Для последних обязательный платеж составит не 13% как для россиян, а 30% — по ставке для нерезидентов страны. Повышенный тариф предусмотрен для граждан РФ, проживающих за рубежом более 6 месяцев. Согласно налоговому законодательству они приравниваются к нерезидентам, не имеющим российского паспорта.

Как платить налог, если подарок от компании

Очень часто компания передает своим учредителям или работникам имущество, в том числе ценные подарки. В этом случае, компания должна обосновать документально стоимость подарка и самостоятельно удержать из суммы подарка сумму сбора в размере 13% от стоимости дара, чтобы самостоятельно заплатить за одаряемого НДФЛ.

Некоторые граждане считают, что пошлину платит компания, но это заблуждение, так как платит одаряемое лицо, однако, закон обязывает именно дарителя удержать сумму налога и перечислить его в налоговую инспекцию, как НДФЛ одаряемого.

Как оформляется дарение

Оформить подарок можно по-разному. Если дарится автомобиль или недвижимое имущество, стороны составляют и регистрируют письменный договор дарения. При этом обязанность по уплате процентов с дарственной возникает с момента передачи вещи. Если по договору вещь не была получена, то обязанность по уплате не возникает.

Простая передача денежных средств может быть оформлена письменной распиской. В свою очередь, передача имущественных прав оформляется договором дарения и сопровождается актом приема- передачи этих прав.

Дарение в пользу организации (пожертвование)

Иной формой подарка является пожертвование – безвозмездная передача физлицом вещи, денег, ценностей организации с определенной целью (на развитие детского дома, на лечение и т.д.). В отличие от дарителей, меценаты получают налоговые льготы от пожертвований. Пожертвование оформляется в письменном виде и подписывается уполномоченными сторонами либо пожертвование сопровождается благодарственным письмом.

Также читайте: как платить налог на выигрыш.